全丽华

【摘 要】每一个公司的发展都与货币资金息息相关，掌握好货币资金的管理方向，并发挥其积极性，对一个公司来说是至关重要的。本文对广西桂林绿茵医疗器械有限公司的货币资金管理进行研究与分析，针对其出现的货币资金管理方面的一系列问题，提出了建立不相容岗位相分离制度、授权审批制度、货币资金管理制度等措施，用以完善该公司的货币资金管理制度。

【关键词】货币资金管理；内部控制；授权审批

一、绪论

在公司的生产经营活动中必须持有货币资金，它是组成公司资产的重要部分。论文以桂林绿茵医疗器械有限公司的货币资金管理为切入点，分析了货币资金管理在该公司生产经营活动中所面临的问题，找到了解决这些问题的方案和策略，使公司的货币资金管理得到完善，使公司的发展之路更加长期稳定。

二、货币资金管理的基本理论

1.货币资金管理的基本概念

货币资金管理指的是对企业库存现金、应收账款、应付账款等的管理，目的是使企业当前的资产和负债是最合理的使用。广西桂林绿茵医疗器械有限公司的货币资金主要有应收账款、应付账款、现金与银行存款。货币资金对于公司来说尤为重要，易导致挪用公款等违法行为的发生，所以公司必须制定相应的规章制度，用以保证公司货币资金的安全性与完整性，这也是货币资金管理的基本前提。

2.货币资金管理的内容

货币资金管理一方面是货币资金的收入管理，即货币资金的库存现金与银行存款的收入管理，以及企业的应收账款该如何以最快的速度收回款项；……