雷印涛

摘 要：本文从中小企业信用评级的特点，体系建设和提高中小企业信用评级质量的对策方面结合自己的工作实践进行了分析论述，提出了自己的看法。

关键词：中小企业；信用评级；体系建设；问题；思考

DOI：10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.24.234

0 引言

中小企业的信用评级是独立的信用评级机构按照独立、客观、公正的评级原则，根据收集的相关资料，采用定性和定量相结合的信用评级方法对中小企业信用状况进行分析评价，确定中小企业信用等级的一种管理活动。

1 中小企业信用评级的特点

1.1 对中小企业进行信用评级获取相关信息难度比较大

中小企业的相关信息一般来说不会对外部进行披露，信用评级机构要想取得中小企业的有关生产经营情况、会计核算信息、融资需求信息、发展战略信息等，大多数是通过征信途径获取，在公开信息平台上得到相关信用评级信息是比较困难的。

1.2 中小企业生产经营不稳定

中小企业经营规模小，抵御市场风险的能力弱，生产经济不稳定，企业未来实现的利润存在很多不确定的因素。信用评级机构在对中小企业进行信用评级后，应根据企业的经营发展趋势进行信用跟踪评级，及时得到中小企业的经营信息作为对企业进行新评级的修正依据。

1.3 中小企业对外提供的财务信息可信度不高

中小企业的财务管理制度不健全，执行力较差，对信用评级机构提供的财务信息可能与向工商、审计和税务等部门提供的财务信息存在着不一致的现象。中小企业提供的财务数据信息失真，评级机构在对其进行信用评级过程中需要进行详细地分析，对财务信息的真伪进行鉴别，从中得到信用评级所能用到的真实信息，正确评价中小企业的信用状况，得出正确的信用等级。

1.4 在信用评级中定性分析方法比重较大

中小企业内部管理水平比较差，多数企业没有建立健全企业管理内部控制体系，在管理方面没有建立起有效地制约机制，企业领导人对企业的生产经营、内部管理决策等方面影响比较大。在对企业进行信用评级时除了进行定量分析外，应该考虑中小企业的责任人对企业的影响力度、个人的综合素质状况、职业道德及信用状况等因素进行定性分析，适当增加定性分析的比重，对做好中小企业信用评级工作有很大的影响。

2 中小企业信用评级体系建设

2.1 中小企业信用评级体系的功能

中小企业信用评级的功能主要包括：能够及时收集中小企业的生产经营信息、借贷信息、财务会计核算信息、信用评级方面的信息、各种非财务方面的信息，对了解中小企业整体经营情况有重大作用；信用评级中介机构可以运用中小企业信用评级体系按照统一的指标体系对中小企业进行信用评级；有利于建立人民银行征信部门进行信息的整理和统一管理，建立一个中小企业相关信息平台并实行信息标准化管理和时时更新；人民银行征信部门根据信息数据库掌握的中小企业的有关信用评级的信息资料定期对外发布，并按统一的标准模式发表中小企业信用评级报告，并按规定程序向银行、金融、中介机构等信用评级部门定期公告。

2.2 中小企业信用评级运作路径

信用评级机构搜集中小企业的相关信用评级信息资料，通过分析整理出标准统一的信息数据，根据统一的标准化信息数据形成规范的信用评级报告并提供给申请信用评级的单位，将经专家委员会审议的标准数据信息资料和信用评级报告呈送给征信部门，并由征信部门将相关信息资料和信用评级报告分类整理输入数据库，并形成信用评级数据库、信用评级报告书，为银行等金融机构进行信贷决策和有需要的单位提供信息服务。

2.3 中小企业信用评级指标体系建设

中小企业信用评级指标体系的核心是企业的偿债能力，在评级过程中应结合中小企业的生产经营状况、企业法人代表的综合素质、国家的产业政策、市场经济环境的变化、企业信用记录以及企业发展前景等影响因素，充分分析企业的经营风险，采用定量分析与定性分析、静态分析与动态分析相结合的方式，并参照信用评级指标体系和要求，公正客观地评出中小企业的信用等级。中小企业的信用评级指标体系按照企业的偿债能力、盈利能力、经营效率、信用状况、企业综合素质、企业发展前景规划等方面设置评级指标，不同的行业有不同的特点，在进行信用评级过程中应按行业分别设置相关的指标取值标准和权重标准。

3 提高中小企业信用评级质量的对策

3.1 加强中小企业信用评级的法规制度建设

中小企业信用评级工作必须依法进行，主管部门应进一步完善相关法律法规和规章制度，以法律形式明确中国人民银行信贷征信的管理职能，明确规定信用评级市场的准入、退出、信用评级从业人员的资格认定等相关规定，进一步明确征信部门、中小企业以及个人的权力及义务，对信用评级机构的信用评级工作进行监督检查，保证信用评级行业有序竞争。

3.2 加强中小企业信用评级的社会环境建设

信用评级的社会环境对中小企业信用评级及形成的企业信用评级报告的影响是非常大的，在推动中小企业信用评级市场环境建设的过程中，应该加大对信用评级工作的宣传力度，真正能够做到有信用的企业处处顺畅、没有信用的企业无法经营的氛围，让社会重视征信部门对中小企业信用评级报告，进一步凸显信用的效力，完善征信管理体系，进一步推动整个社会信用评级体系的建立，改善社会信用环境，促进中小企业的发展。

3.3 规范信用评级市场化管理

中小企业信用评级的市场化，是企业信用评级健康有序发展的基础，主管部门应该规范信用评级市场行为，确定统一的收费标准，坚决打击无序竞争，扰乱市场的行为，改变目前存在着的收费混乱、低价拉客户、由参评企业缴费的状况，真正做到信用评级机构按照谁申请评级，谁就应该按标准缴费，实行公平竞争，使信用评级市场健康发展。

3.4 提高中小企业信用等级的措施

要想提高中小企业的信用等级必须改善中小企业的经营管理，建立健全企业内部控制制度并得到有效地执行，制定严格的财务管理制度和会计核算制度，提供符合会计质量信息要求的会计报告资料。不断研究市场需求，增加科技投入，销售适销对路的产品，提高企业的盈利水平，增强企业的财务实力，坚持诚信经营，提高企业的综合素质，使中小企业的各项财务指标达到较高信用等级标准的要求，以提高中小企业的信用评级。

参考文献：

[1]楼伟新信用风险度量[M].北京：机械工业出版社，2015.