◎刘建

金融创新趋势下金融审计监督体系构建

◎刘建

金融是现代经济发展的核心内容之一，经济的快速发展也让金融行业活动迅速的发展。各种金融创新活动逐渐增多，利用各种金融工具的创新来防止或者规避金融风险的产生和影响，是当前金融行业能够获得迅速发展的重要前提。笔者根据当前的现实情况和自己的研究，分析了金融穿心审计监管体系的内容，对当前金融审计监督体系中存在的问题进行分析，并提出在金融创新趋势下金融审计监督体系构建的策略，希望能为我国金融业的健康发展提供一定的帮助。

金融创新趋势中金融审计监督体系的内容

在金融创新趋势下建立起来的金融审计监督体系丰富了自身富含的金融思想，随着金融工具更加多元化发展的情况下，在调动高层次的盈利动机、持续发展的审计理念等，来对金融行业、金融市场以及金融活动等众多方面进行全方位、多角度的金融审计监督工作，极大程度发挥审计监督职能。

目前我国金融创新的现状

随着“互联网+”发展理念的提出，金融创新的依托资源得到了很大的扩充，创新的环境得到了很大程度的优化，加之国家对于金融行业的一些政策性规定和引导，使得金融创新的发展逐步趋于稳定化，我国金融创新的发展呈现出了一系列的新特点：

金融创新平台得到优化。与之前的金融业务发展相比，目前我国金融创新的媒介资源得到了很大的丰富，由单一的线下转移到了线上、线下双运营的模式，使得借助互联网进行金融业务和服务的创新成为了一种便捷的方式，方便了金融机构的办公和客户需求的满足。

金融创新的市场更加开放。随着我国社会主义市场经济的不断成熟和完善，金融体系的改革也取得了很大的成效，从法律制度到政策支持与引导，金融业的发展环境得到了优化，融资的渠道得到了扩大。同时，经济发展对于金融产品及其衍生品的需求也在相应地增加，这就为金融市场的发展提供了良好的契机。

优胜劣汰的行业发展规则得到了强化。创新是企业发展的动力，对于金融企业来说更是如此，在客户需求趋于多样化的前提下，仅凭固有的产品和市场是很难站稳脚跟的，金融企业都在不断地寻求拓展业务的机会。同时也在通过对于客户需求的调查来不断调整自身的经营产品和模式。市场竞争的激烈使得那些落后的金融企业从行业中淘汰出去，实现行业和企业资源的优化和流通。

由于金融市场具有不可预测的波定性，加之虚拟经济的发展，使得金融市场和金融创新发展的健全度还不够，存在诸如创新的原动力不足、市场的风险度高以及安全性低等问题需要我们通过一系列的政策和技术手段来加以解决。

金融审计监督体系存在的问题

金融审计监督职能分散。当前，在金融管理中最容易出现的问题集中表现为，相应部门的管理权利和责任之间存在一个过于分散的状况，让职责上出现一个不匹配的状况。但是管理权主要集中在中央，因此相应的地方政府对地方的金融机构并没有直接的管理责任，具备的监督职能也较为分散，使其自身需要一定程度的风险处理。目前随着经济改革的加剧，各级地方政府与金融管理部门之间缺乏有效的协调机制和配合机制，当金融风险开始后，政府为了维护地方经济的发展，都开始盲目的进行处理，在职能分散的现状下导致了处理风险的效果大幅度降低。

金融审计监督法律制度的缺失。在发展地区经济的过程中，审计主体会根据辖区内整体金融业的发展状进行一个标准的制定，进而让金融管理机构获得一个针对性的方法的研究。但是，其中因为缺乏中央政府的法律制度支撑，管理机构中所包含的水平程度不高，在与“一行三会”进行利益博弈市，其真实水平获得了效果上的制约。这主要表现为金融管理内容中对资产的质量管理程度不高，其内部的管理模式也出现多种方式的不协调状况，更为关键的是并没有设立更加全面和完善的金融审计监督法律制度，无法为具体的金融审计工作提供更加规范的法律基础。

政府的融资诉求高于一切。现阶段，国家还没有制定一个可以对地方政府出现信用过度问题的行政干预体制，在政府融资诉求的强制下，无法让地方金融机构获得更多的自由性和灵活性。在执行中央金融调控政策的过程中，会出现不同程度的地方政府因能力有限，不能第一时间配合中央政府的工作，且不利于深入层次的化解地方经济发展过程中所存在的金融风险，并在一定程度上严重的抑制了金融经济发展中所存在的宏观调控的实际效果。在世界金融危机爆发后，国家会根据整体经济发展状况制定相应的改善措施，国家针对某些薄弱的地方配套相应的资金管理项目，完善地方政府的项目资金所消耗的时间较长、产生的融资诉求过于强硬，给予金融市场或者地方金融部门的转换周期较短，使其中存在较大风险问题，如果一些地方政府利用政治手段出现了过度融资问题，那么就会干扰正常金融业的发展。

金融创新趋势背景下金融审计监督体系构建路径

金融体系监督职能与创新方向保持统一

金融创新就是指在现有的金融体制和模式基础上进行改革与变更。这是，只有金融审计体系发挥更大的监管职能，才能为整个金融行业的发展创造出更好的环境和更多的盈利空间。为了让金融审计监督体系的发展能够跟上金融创新的步伐，需要对创新改革的理念进行不断地学习、根据，让金融审计的监督职能与金融创新的方法能够统一、同步的发展。金融审计职能需要以金融管理体制作为基础和前提来行使职能，金融管理体制的建设是一项系统性的工程项目，在发展与改革过程中应该综合多方面的因素进行系统的考量，坚持整体与局部的整合。在金融审计监督职能权限的划分上，还应该保证全国金融市场的统一与开放，既要保证地方金融发展的保持其应有的特殊性，还应该引导地方金融事业在可控的范围内运行，促进审计监督的积极性。

金融审计监督体系规章制度在创新理念的支持下不断完善

我国的金融行业和体系的发展与西方国家相比还处于初期，由于市场的各项体制、立法还有待完善，因此提高金融审计监管的效率也是非常必须的。如何通过监督体系的完善实现对金融不同企业（如证券、银行、投资、保险等）的分工监督，来提高不同金融企业的专业发展水平是金融审计监督体系需要面对的问题。而这需要利用完善的规章制度来作为金融创新和监管工作的基础，从思想意识的转变开始，在政府审计、会计审计和金融机构的内部审计的相互衔接、共为一体的金融创新理念的指引下，完善各项监管的规章制度，有效的引导各金融企业做好自己的本职工作，实现在现有工作上的不断创新。

健全激励约束机制来引导金融审计监督行为

在金融管理体制中健全激励约束机制与金融审计的预警管理机制有利于保持金融审计监督体系的独立性，并且这项举措是推动金融机构逐渐走向健全的必要路径，推动政府进行审计监督干预机制的必要手段。因此，应该根据每个区域单位与中央金融行政单位所制定的管理体制，建立适合政府发展的激励约束机制以及金融审计干预机管理机制。同时，还需要在多元化的金融市场中不断丰富金融行业监管委员会的管理目标以及监管职能。金融监督挂历委员会是确保不同金融机构能够稳健运营、金融系统能够保持安全与稳定、金融风险能够有效的化解和防范的一个指导性的机构，与适当的激励约束机制相结合对金融行业的良好运行有非常积极的作用。

通过丢金融创新趋势下金融审计监督体系的影响和构建，可以发现，审计监督体系的设计并不是盲目一体化发展的道路，而应该是在国情、省情的基础上进行一定的创新和差异，从建立金融监督管理协调委员会和完善组织制度体系的建设来保障金融审计监督的效率，促进我国金融创新能够稳定、持续的发展下去。

（作者单位：广东科技学院）