李晶

摘 要 进入21世纪，在全球经济一体化的背景下，我国上市公司的经营管理规模不断扩大，市场竞争日益激烈。上市公司必须尽快建立和完善内部控制管理体系，以此来提升公司经营效率、管控内外部风险、发挥内部监督作用及实现公司战略目标。不过，我国资本市场内部控制建设工作才开展十几年，许多上市公司内部还没有建立起一套与自身经营规模相匹配的内部控制管理体系。近年来，上市公司因为内部控制不完善给公司造成重大损失的案例层出不穷，究其原因既有风险管控不严，投资出现重大损失，也有为追求经济效益而进行违法违规操作，甚至由于未严格执行生产管理控制制度，导致重大安全责任事故，造成极其恶劣的社会影响。因此，我们需要借鉴国外成熟资本市场关于企业内部控制的相关经验和理论，再结合我国经济实际的发展状况和特性，逐步加强和完善上市公司内部控制理论和制度，保障企业高速运行和发展壮大。本文浅谈了目前上市公司存在的内部控制问题，并就此提出了改进建议和措施。

关键词 上市公司 内部控制 改进建议和措施

一、我国内部控制发展历程

随着我国国民经济的高速发展，内部控制在各企业中的重视程度日益提升。我国的内部控制制度最早起源于1999年全国人大常务委员会颁布的《中华人民共和国会计法》，这是第一次以法律形式要求企业应当建立健全本企业内部会计监督制度。……