刘文

摘要：作为资金管理工作中的重要组成部分，月度现金流预算管理是落实电力企业“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”要求，提高资金集团化运作与集约化管理水平的基础一环。A电力公司财务资产部以财力集约化管理提升为目标，提出了“五位一体”月度现金流预算管理模式。本文笔者结合工作经验与实践成效，浅谈“五位一体”模式下的电力企业现金流预算管理。

关键词：五位一体 现金流 预算管理 电力

一、应用“五位一体”前管理现状及存在问题

月度现金流预算是预算精细化管理的基础，也是提升资金运作效率的有效措施。由于对现金流预算管理的重要性认识不足，A电力公司缺乏系统的管理措施与有效的监督手段，管理模式简单、落后，造成编制质量不高、执行率偏差较大，影响了资金整体运作水平。因此，月度现金流预算管理改革迫在眉睫。

二、“五位一体”模式下的现金流预算管理流程

经过对现金流预算管理中的薄弱环节进行研究分析，充分发挥“五位一体”思想的引领作用，构建了“全面预算、明确分工、综合计划、统筹协调、分析反馈”的管理模式。

（一）全面预算

结合相关业务工作特点与月度现金流报送要求，A公司设计编制了《业务部门月度现金流预算上报情况表》，由各个部门结合月度资金收支情况，在填报财务管控系统的同时一并报送，财务部门进行汇总整理。报表突出“两条线、细分类”原则，确保收入、支出分别上报，对工程投资支出、检修运维支出、成本费用支出、其他支出等进行明确分类，并对成本费用支出等科目多、分类复杂的类别进行了详细说明，明确支付笔数、金额，确保每笔现金流预算不漏报、不错报。……