王言言

上市公司所属行业与内部控制关系的研究

王言言

随着企业管理体制和组织结构的日益复杂化，各种组织管理问题和财务造假问题也层出不穷，面对充满欺诈威胁的大环境和来源于企业自身的危险因素，内部控制作为一项内部管理机制，致力于防范财务舞弊及其他违法违规行为，逐渐成为人们关注的焦点。为了探讨内部控制在不同行业中的执行情况，本文从2008-2015年公告出有内部控制问题的上市公司入手，理论与实际相结合，从中获取相关结论。

上市公司；行业；内部控制

一、导论

上市公司作为信息公开的经营实体，会以各种形式定期向社会公开报告自身经营状况，受到社会各界的广泛监督。上市公司公开披露各种数据，信息使用者可以从中获取自己所需要的信息，当然，不同行业的上市公司注重的经营方面不同，向公众展示的信息侧重点也不同，但纵使行业不同，也不可避免地出现同样的问题，正如行业违规现象在各行各业中都屡见不鲜，内部控制问题也存在于各个行业中。

本文将要研究的问题是：不同行业的内部控制究竟有什么样的不同表现？哪些行业更容易出现内部控制问题？是否有会计师事务所的审计报告作为证明，就表明该公司不存在内部控制问题呢？本文对国泰安数据库2008-2015年的上市公司内部控制违规公告数据进行统计分析，对上市公司的行业种类与内部控制情况进行研究。

二、内部控制的重要性

内部控制是在一定环境下，为提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源、达到既定的管理目标，而在单位内部实施各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。……