熊爱渝

银行业务经营过程和管理过程为主要工作对象的银行内部审计，其工作方式也由传统对纸质档案的查阅变为对海量信息数据的收集、处理和分析。要处理海量的信息，传统审计手段已经渐渐不能满足需求，以笔者工作的银行为例，每天产生的柜面业务交易就达30万笔，而按照传统的审计方法，每年柜面业务抽样量约为8万笔左右，审计抽样率仅为0.074%，远不能满足合理保证的基本审计要求。

“履霜，坚冰至”，许多具有远见的机构早已经开始行动起来了。审计署于2002年实施的“金审工程”，其核心就是应用计算机辅助审计技术的“现场审计实施系统”和“联网审计系统”。中国银监会2008年启动了现场检查系统（EAST系统）的建设，采用计算机辅助审计技术来实现对银行业海量数据的有效采集和深度分析。据不完全统计，截止2015年末，已有建设银行、民生银行、光大银行等60余家银行建立了以计算机辅助审计思想为指导的审计信息系统。银行业内部审计手段信息化的发展趋势越来越明显。

笔者所在的银行也于2012年底建成了审计信息系统，计算机辅助审计的作用初步得到发挥，主要体现在以下几个方面：

一、计算机辅助审计技术有利于大幅度扩大审计面，提升内部审计的广度

将风险特征和审计思路固化于审计模型之中，对检查范围内业务数据是否符合风险特征逐一进行检查比对。通过这样的方式，对部分风险点的检查样本量甚至可达100%，较之0.074%的抽样面，可谓是云泥之别。……