王海霞

摘要：随着人们消费理念的改变，人们对信用卡的使用越来越普遍，银行发放信用卡能够获取到相应利息收入，但是同时也存在一定的风险，用户的还款能力是银行在发放信用卡过程中需要考虑的一项重要问题。客户如果无能力偿还，最终银行可能会面临经济损失，因此，为了确保银行的稳定运行，必须要做好风险损失计提，针对出现的各种情况做好应对措施。

关键词：新会计准则 信用卡风险 计提方法

银行属于金融行业，其发展受经济的影响较大，近几年我国经济发展逐渐平稳，银行也从快速发展逐渐平稳。现代银行在运行过程中除了通过传统的各项业务获取收益外，信用卡也成为了银行获取收益的一项主要业务，本文主要针对在新会计准则下信用卡风险损失计提方法进行介绍，以中国工商银行为例，仅供参考。

一、信用卡业务风险

（一）大数定律

针对信用卡业务来说，获取高收入的客户的同时，其所面临的风险也较高，因此通过高收入客户所获取的收益经常也会被营业收入所面临的风险“吃掉”；风险较低的客户由于消费水平有限，因此经常无法弥补因为业务而产生的成本。由此可见，风险很低和风险很高的客户对银行来说都不是理想的客户。因此，银行只有承担适当的风险，才能实现利益最大化。

（二）隐蔽性和滞后性

客户持信用卡时间的延长也会使信用卡存在的风险逐渐显露出来，因此银行在提供给用户信用卡后，需要注重的信用卡隐蔽性风险和滞后性。……