朱新宏

摘要：国企资金管理的重要内容之一是资金监控。加强对国企资金的流动程序与监管着力点、财会审计制度与掌握资金的流动管理几个方面进行研究，对于实际工作具有很大的指导意义。本文旨在通过对以上几个方面的研究阐释，提出国企资金运作监管的建设性建议。

关键词：国企资金运作 监控研究 建议

资金是企业的运转的源泉，国企财务管理的核心问题就围绕资金运作监管展开。资金管理应该以什么样的方式进行，一直以来都备受国企财务管理部门的重视，将资金的运转抓好就掌握了国企财务管理的命脉。本文意在阐明从国企资金运转过程以及监管着眼点，加强财务审计与强化资金流动监控等角度，对提高国企的效益提出建设性的建议。

一、把握国企资金运转程序与监管着力点，为监控资金运转奠定基础

生存、发展与盈利是企业的宗旨所在，三者之间关系十分密切。为保证企业目标的实现，国企需解决的问题有三个：资金来源问题、资金运用问题与收益分配问题。以上三个问题落实于企业运转中就成为了筹资、投资与分配问题。

自筹与负债是企业筹措资金的两种方式。前者一般包括原始投资与留存收益两个部分。例如，商品销售、劳务所得与租金收入等。基于此，国企资金监控的着眼点就在于强化贷款结算与账款回收。不同行业对于贷款结算有不同的要求，比如，房地产行业的结算要求应该在工程完工或者资产负债表日进行，而工商业则应结合商品的交接方式进行。……