尹凤琼

摘要：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。通过内部控制可以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。流程设计是企业内部控制的一个重要环节，流程设计的优劣直接关系到企业部控制的效果。

关键词：流程设计 重要性 链条完整

一、导言

流程设计涉及到信息、需求、预测、计划、采购、生产、仓储、运输和交付等的全过程 。业务流程设计的目的是要按尽可能低的成本，最快的速度支持业务活动。以时间为基础的流程优化，以增值和反应速度为基准。流程设计主要是针对两类情况进行：一是新增的业务类型；另一类是对现有业务类型中不适用的部分进行调整。流程设计的核心则是链条完整，可追溯。

绵州通公司是根据绵阳市委、市政府建设“科技绵阳、智慧绵阳”的战略部署，以“科技绵阳尽享智慧生活“为使命，专职负责绵阳城市“一卡通”项目投资、建设、运营和服务的城市通卡公司。

绵州通公司的流程设计的信息方面主要包括国家、行业以及市场等信息。在流程设计过程中，如果不能对各方面的信息进行充分搜集和分析，就无法保证所执行的流程符合相关法律法规、市场发展规律以及客户需求。

例如：通卡公司的沉淀资金流程设计，如果我们在流程设计过程中对政策法规等方面的信息搜集不完整，就可能导致在流程设计时单纯以“利润最大化”为目标对资金进行调节使用，产生违反政策法规的风险，给企业也可能带来“集中兑付”风险，从而引发客户矛盾和经济纠纷。……