韩雅君　邓　晗



中小板上市企业内部控制评价研究

韩雅君邓晗

摘要：随着我国经济的迅速发展，中小板上市企业数量呈几何倍数增长，在我国的地位也由“受关注”发展到重要地位。在中国，对中小板上市企业内部控制评价的研究相对较少。结合了相关主板上市企业内部控制评价研究，对企业内部控制理论进行进一步的阐述和深化，通过理论分析，对中小板上市企业内部控制评价存在的问题进行深入探讨，分析问题存在的成因，在内部控制评价的完善与加强方面提出了建议。

关键词：中小板；上市企业；内部控制

良好的内部控制制度不仅可以对企业的管理、优化机构提供帮助，还可以让投资者对企业的内部控制进一步了解，增强投资信心。目前，中小板上市企业已成为我国经济发展的重要力量，因此分析研究了中小板上市企业，对公司内部控制中存在的问题进行了深入探讨，提出相关的针对性解决方案，对促进中小板上市企业的发展有现实意义。

一、中小板上市企业内部控制评价概述

内部控制评价为实现目标，确保内部控制的有效性，必须围绕内部控制的五要素进行，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五个要素。内部控制评价的主要原则有：全面性原则、重要性原则和客观性原则。企业内部控制评价的方法主要有两种：详细评价法和风险基础评价法。

二、中小板上市企业内部控制评价的问题及成因分析