汪国利

摘 要 货币资金主要包括现金、银行存款等，属于企业中的流动性资产，对于企业的各种交易和经营活动有重要的作用。同时，也是企业财政管理的重点，具有高风险性，是最易发生贪污受贿的环节。因此，为了保证企业的正常运转，杜绝徇私舞弊的行为，必须严格对企业货币资金内部会计控制进行设计，保证企业的财产安全。

关键词 企业货币资金 内部控制 设计

一、前言

企业资产中，货币资金是具有流动性的现金、银行存款以及其他形式资金，在企业的各项经营和交易中起着重要的作用，同时具有高风险的特点。如果不对企业货币资金内部进行严格地控制和管理就会出现重大的事故，给企业造成不必要的损失。因此，企业内部要把货币资金作为整个财务管理的重中之重，首先需要了解企业货币资金内部控制的重要性。

二、企业货币资金内部控制的重要性

改革开放以来，随着我国经济的发展，企业内部资金也越来越充足，有大量的运转资金，会计必须对财务进行严格管理和核对，所以地位也越来越高。从而也就导致有些会计徇私舞弊，做假账从而谋取私利。因此，企业要对会计进行严格控制和监督，有效防止类似行为发生，避免造成不必要的损失，提高资本的再生能力。

企业货币资金作为企业经营的流动资金，与经济业务有着密切的关系，一旦出现违法乱纪的行为，就会给企业带来严重的损失。因此，完善企业货币资金的内部控制可以保证企业经营的安全性，使会计信息具有真实性和完整性。……