黄璋涵

摘要：随着我国投资银行的逐步发展，其面临诸多机遇和挑战，完善内部控制系统是投资银行健康发展的重要保障，本文从组织构架，内部控制制衡，风险预警，和绩效考核几个方面分析投行内部控制中的几个问题，并就如何改善内部控制提出几点建议。

关键词：投资银行 内部控制 风险管理

投资银行是资本市场上特殊的金融中介机构，其经营管理的本质是承担和管理风险，它具有一般金融中介机构共有的风险特性，也具有其自身独有的风险特征。

近年来我国投资银行虽然规模在逐渐扩大，但其内部控制体系并不完善，由此也带来经营管理中的一些风险，需要企业在管理运行中加以改善，这对于我国投资银行的可持续发展具有重要意义。

一、我国投资银行内部控制中存在的问题

（一）组织构架中存在缺陷。当前我国投行在部门设置上没有独立于各部门之外的风险管理部门，有些虽然成立了，但无实际权力，抑或没有运作起来。

组织架构是投行内控的重要基础，若公司建立的组织构架存在漏洞或不合理，结构层次太多或太少，权力职责不匹配，都会对内部控制的总体实施效果产生较大影响。部门的设置、部门权力的划分、部门职能的交叉、互相间的制衡、部门员工职责的划分、前沿信息的传达等的设置构建是否合理，都关联到内控的运行。

（二）股权结构不合理。目前我国投行内部法人治理结构不完善，股权结构不合理。……