罗伟洲

摘要：企业内部控制实施的有效性一直是企业探寻和研究的重要课题之一。本文概述了企业内部控制的内涵，分析了企业内部控制过程中存在的问题，针对存在的问题提出了提高企业内部控制实施有效性的措施。

关键词：企业内部控制 有效性 问题 措施

一、企业内部控制的目的

企业内部控制是指企业为保证自身资产安全，以达到可持续发展的目标而制定一系列完整的规章制度，完善的制度执行体系，规避可能遇到的风险。在这个控制实施的过程中，从上至下，企业董事会、监事会、经理层和全体员工，共同保证企业经营合法，资产安全，所有财务资料等真实有效且完整；内部控制也是分权管理的措施，上下级、同级相互监督，相互制约，督促企业每个成员遵守规章制度，降低企业内部人员由于资历或道德问题产生的不利于企业发展的风险。

二、企业内部控制过程存在的问题

总结起来，内部控制过程存在的主要问题可从三个方面描述：企业内部环境、企业发展战略、企业业务层面控制。

（一）企业内部环境因素

企业内部良好的环境取决于很多因素，比如通过目标的制定，给员工制定执行的规范和必须遵守的纪律，总结起来主要包含企业整体组织结构和执行力度、企业文化建设和人力资源政策三方面。

组织结构是指管理职能上的权利与责任的关系匹配问题，将沟通、控制、责任和权利四者匹配贯穿于整个组织管理过程，才可撑起企业管理坚实的架构。……