黄 健



关于企业现金流量管理问题的探讨

黄 健

摘 要现金流量管理是企业财务管理的重要内容，通过现金流量管理，既可以合理控制现金持有量，达到资金存量最优化，又可以提高资金的使用效率，实现资金使用成本最小化，从而实现现金流增量最大化和实现企业价值最大化。本文解释了现金流量管理的相关概念，阐述了现金流量管理对于企业具有的重大意义，揭示了目前我国企业在现金管理中存在的诸多问题，如企业管理当局缺乏对现金流量管理的重视、公司的现金流量管理的内部控制缺陷以及资金使用不合理等现象。提出了通过培养管理层的现金流量管理意识；建立完善的现金流量管理内部控制制度体系；制定科学合理的资金预算管理办法，最大限度实现现金流量在经营活动、投融资过程以及股利分配活动中的科学合理分配；综合运用预测、决策、预算、控制、分析等科学的管理方法，充分考虑由现金流量不确定给企业带来的各项风险，最终建立以现金流量管理为核心的管理信息系统，真正使企业建立起最优的现金流量管理，为企业的生存和发展提供更好的平台。

关键词现金流量 财务风险 内部控制

随着我国市场经济的进一步完善和发展，企业间的竞争也日趋白热化。企业若想健康有序地生存下去，就需要有空气来“呼吸”，需要有血液令其“循环”，需要润滑油保障“运转”，企业不可或缺的“空气、血液、润滑油”就是企业的现金流量，良好而充足的现金流量是企业生存的命脉，而不管是对资金链本来就比较脆弱的中小企业，还是盈利能力可观的大企业，先进的现金流量管理都是企业现金流量运行良好的重要保障。……