■/谭　芳



上市公司现金流量管理问题研究

■/谭芳

摘要：作为财务管理的一项重要内容，现金流管理越来越受到上市公司的重视。本文通过对近年来企业现金流管理重点关注的问题简单探讨，并引用具体的案例加以辅证，以期能对上市公司在现金流管理方面起到积极作用。

关键词：现金流量管理应用

企业现金流量管理的一条非常重要的原则就是平衡收支，要保证一定现金流流出的同时，能有相应可靠的现金流流入，维持稳定。上市公司对本企业的现金流量管理主要分为三个方面，分别是经营活动中的现金流量管理、投资活动中的现金流量管理和筹资活动中的现金流量管理。企业在进行现金流量管理的过程中，围绕着这三个方面，关注企业运营过程中现金流量的流入、流出量，流入、流出取向，并且通过分析流入、流出速度来对现金流量进行严格管理，希望能在企业的运营过程中做到提前预测现金流量的状况，以便做好计划，在企业运营的整个过程中严格把握好资金链不断裂，使企业以良好的姿态呈现在市场中。

一、现金流量管理对上市公司的重要意义

（一）有利于企业的良好发展

现金流对一个企业的生存发展至关重要，虽然其它方面的管理对企业来说也很重要，但是现金流的重要性已经到了能决定企业存亡的地步了。现金流一旦断裂，企业就无法再在新产品研发上进行投入、无法在日常经营管理上正常支出、无法进行投资，并且资金流断裂严重，也必然会使银行对其唯恐避之不及。……