柯　丽，柯昌盛

（汉江师范学院，湖北　十堰　442700）

我国企业内部控制存在的问题及解决办法

柯丽，柯昌盛

（汉江师范学院，湖北十堰442700）

自《企业内部控制基本规范》及其配套指引出台以来，我国企业在内部控制建设方面取得了一定的成绩，但是也存在一系列不可忽视的问题，作者试图结合我国企业的内部控制实施现状，提出改进我国企业内部控制效力的办法。

内部控制；内部控制质量；内部控制评价

在完善的市场体制下，理想的内部控制政策和措施能够提高企业防范各种经营风险的能力，从而有效保障企业各项经营目标的实现。尽管越来越多的企业认识到内部控制对企业经营目标实现的贡献，但由于诸多问题的存在，严重阻碍着企业内部控制有效发挥其应有的作用。

一、内部控制的含义及作用

1.内部控制的含义

在我国，内部控制是指由企业管理层制定并与员工共同执行的一系列政策、制度、机制和目的在于合理保证企业经营目标实现的一系列控制手段和措施。简单而言，内部控制目标包括资产安全目标、合法合规目标、经营效率效果目标、财务信息真实目标、战略管理实现目标等。

2.内部控制的作用

内部控制的作用主要表现在：提高会计信息资料的正确性和可靠性；保证生产和经营活动的正常进行；保护生产和经管活动顺利进行；保护企业财产的安全完整；保证企业相关经营方针的贯彻和执行；为审计工作提供良好基础等。……