冮淑环

摘 要：目前，企业所处的市场环境和金融环境比历史上任何一个时期都更为复杂，企业面临界更多的市场风险和金属风险，而资金是企业生存和发展的命脉，资金出现任何一种风险都会给企业带来一定程度的损失。企业应充分认识资金管理中风险防范的重要性，同时通过资金管理内部控制制度和体系的建设和严格执行，从而提高资金的安全性，充分满足生产经营需要，提高资金使用效率。

关键词：资金风险；内部控制；风险防犯

目前企业在资金管理过程中面临的主要风险有资金安全性风险、短缺风险及使用效率风险，任何一种风险都会给企业带来一定程度的损失。企业应充分认识资金管理中风险防范的重要性，同时通过资金管理内部控制制度和体系的建设和严格执行，从而提高资金的安全性，充分满足生产经营需要，提高资金使用效率。

一、资金的安全性风险防犯

企业应建立完善的资金管理内部控制管理制度，建立健全授权审批机制，并通过内部审计监督其实施的有效性，防犯资金安全性风险。下面举一反面案例：

某公司资金主管日常通过网络聊天工具QQ通知出纳员办理资金收付款业务，出纳员以QQ信息作为操作指令。某日该主管QQ被盗且没有发现，该公司出纳员接到QQ信息指令要求其将1200万元通过网络银行转入某某账号，随即转款，误将1200万元转事入骗徒手中。

之所以能发生如此金额巨大的钱款被……