杨俊文

摘要：企业会计电算化管理中的内部控制，包含电算化信息系统的操作控制、操作人员的职能控制、安全控制、开发控制等。本文分析了企业电算化管理内控的现状问题，并针对这些问题，探究了几个改进策略。

关键词：会计电算化；管理；内部控制

企业引入了会计电算化系统后，其会计核算及管理环境发生了重大变化，会计核准的精准度有了极大提高。与此同时，企业的内部控制也出现了新问题，对企业造成了很大冲击，现有的企业内控制度已不能适应新的企业环境，这就需要我们依据会计电算化特点，建立并完善会计电算化背景下的内控制度。

一、企业会计电算化管理中的内控问题

自企业引进会计电算化系统之后，企业的核算与管理的精准度有了大幅提高，但是也带来了一系列新问题，笔者将这些问题归纳如下：

1操作人员职能问题

授权及批准控制是企业中最常用的内部控制手段。在传统的手工会计操作系统中，对具体的经济业务各个环节的处理都需要经过有关权限者的审批及盖章。但是自从引进会计电算化之后，企业内控职能的花扥就发生了很大变化。因为企业的生产经营业务的处理都是采用电算化系统，所以电算化具有的知识与功能的高集中度特点，造成了企业只能得过于集中，尤其是会计人员的权利从核算转向了管理。有些会计既可以负责数据输入，也可以管理数据输入及报送。所以，加入不加强企业内部控制，就可能导致某些计算机管理人员将系统中的数据库及程序进行篡改，从而提高了企业财务出错及舞弊风险。……