张丽媛

摘 要：财务、税务内部控制制度是企业规避经营风险的一项重要措施。对于大型零售企业，通常存在经营模式多样，向供货方收取大量费用，其经营地与核算地相分离，税源跨区域流动等等经营特点。那么涉及财务做账、税收项目的风险点较多，在财务方面，百货公司可通过手工假账、销售储值卡、促销活动的赠品处理、虚增业务主体成本和费用、向分支机构转移利润等多种财务手段来影响增值税和所得税的缴纳。所以经营风险中的财务、税务风险管理就显得更为重要了。百货公司是大型零售企业的代表，经营结构复杂，涉税业务繁多，更加需要关注自身财务、税务风险。本文从百货公司的财税风险表现入手，探寻引起百货公司财税风险的因素，从而针对这些因素提出建立健全财务、税务内部控制制度等建议，势必最大程度防范和控制百货公司的经营风险。

关键词：百货公司；财务风险；税务风险；内部控制

0.引言

企业完善的风险管理体系包括风险识别、风险评估、风险应对，它可以减少企业各业务领域、财务税务领域等等经营风险。而目前我国的大部分企业没有意识到财务、税务风险给企业到来的隐患，也没有将财务税务分开，而是由财务人员兼任涉税工作，一定程度上易造成财务、税务不能互相监督，会计账簿的风险传递到税务风险，并未有效地执行税财税风险控制；甚至是被动接受监管，缺乏主动风险管理意识，所以在上市的大企业中不乏有税务丑闻的，如国美、苏宁、中国平安等等。……