中国石油青海油田公司 宋吉兰 邓龙兵 逯强

企业资金管理主要是指企业资金配置、使用效率、安全监管三个方面的管理，资金管理是企业财务管理的核心，是企业经营中至关重要的工作。2008年美国华尔街的次贷危机造成了全球经济震荡，中国的许多企业在这场金融风暴中暴露出了严重的资金管理问题。在对这一时期倒闭的大多数企业的调查中，发现这些企业倒闭并不是因为生产销售环节出现了问题，而是因为资金链断裂。良好的资金链是企业生存，正常经营，持续盈利的保障。资金管理就是要实现企业资金链的良性循环，并且避免资金沉积。

一、目前企业资金管理中的现状及问题

目前国内企业的资金管理水平整体不高，主要表现为资金管理制度不健全，资金调度使用不安全两方面。

(一)资金管理制度不健全

首先就中小型企业来说，其财务管理意识淡薄。调查我国的中小型企业，大部分都是民营企业，因为没有完善的财务管理制度，缺乏正确的财务管理意识，公司的财务只是出于信任交给亲戚打理，缺乏财务管理人员该具备的专业知识，导致公司财务管理粗放，资金管理也只是停留在简单的进账，出账，欠账上。很多中小型企业老板甚至不知道什么是现金流，就更谈不上资金管理。其次国内的大型企业，这些企业财务管理建设虽然比较健全，但这些企业因为有良好的资金做后盾，为了追求资金利用率的最大化，容易盲目投资，一招不慎，满盘皆输。在国内已出现多起知名企业因盲目投资地产，金融，期货等行业，导致资金链断裂而不得不退出市场的案例。国内也有很多大企业在香港、纽约等地上市，为企业发展募集到更多资金，但目前国内能符合上市标准的企业还是比较少。究其原因是国内的很多大企业的财务管理不透明，偷税漏税严重，没有行之有效的资金管理体系，企业信誉度不高，只顾短期利益没有长远打算，是国内绝大部分企业在资金管理上犯的很严重的错误，因而错失了融资上市的机会。

(二)新的经济形势下，市场竞争激烈，市场变化无常

近年来，世界经济格局发生重要变化，中国在国际经济市场中的地位越来越重要，中国成为世界上最大的债权国，人民币不断升值，贸易逆差越来越没有优势。同时，国内市场也在进行产业结构调整，市场的竞争由过去简单的成本竞争发展到企业管理效率的竞争、创新技术的竞争、企业品牌的竞争等。人力资源成本也在不断上升，物价不断上涨，对于依靠廉价劳动力成本维持的企业举步维艰。银行的货币政策也在紧缩。目前的现状对企业的资金管理提出了新的挑战。如何快速调整资金管理策略，及早适应新的经济形势，是企业在新一轮市场竞争中争取最有利条件的关键所在。

二、新形式下加强企业资金管理的策略和方法

在新经济形势下，加强企业资金管理势在必行。在参考众多文献资料情况下，特提出以下策略和方法。

(一)企业经营管理者要转变企业经营管理观念，从长远利益出发调整资金管理策略

针对管理粗放的中小型企业，要鼓励管理层学习企业财务管理知识，企业负责人必须具备基本的财务和现金流管理常识，也可以聘请职业经理人管理。企业要引入完善的资金管理制度，并建立严格的授权批准和审查监督制度。管理层要严格遵守资金管理规定，恪守企业财务预算和计划投资，使制度行之有效。针对大型企业，资金管理方面要主抓监管。资金使用过程中，决策层不仅要关注国内经济形势，同时还要关注世界经济发展趋势，建立企业良好的信誉，维护企业形象。影响企业资金管理的因素有很多，除良好的财务预算和计划投资外，企业与银行之间的合作关系是否和谐，企业在供应商和客户间的信誉度是否较高等也会影响企业现金流的周转。大型企业在资金决策方面要准确把握市场气息，把控资金投向和投入时间，谨慎投资，降低投资风险，也不能因为投资有风险就任由资金沉积，把资金投向企业的技术创新，产品研发，人才培养，维护企业品牌形象也是行而有效的资金管理方式。

(二)常规的资金使用原则是以企业资产负债结构、自有资金额和需对外筹集资金额等数据为基础的，企业必须控制流动资产比率在30%～60%范围为宜

为使企业运作资金总量得到保证，一般营运资金控制在企业2-3个月的销售额，企业现金收入要略大于现金支出。新经济形势下，市场不稳定因素有很多，投资风险比较大。目前出口型企业，低技术，低附加值企业的经营现状不容乐观。这些企业经营决策者在做企业资金决策时要提高流动资产比率，营运资金。资金投向企业自身的转型，新产品研发等项目，提升企业竞争力。同时与银行等金融机构、政府行政机构保持紧密沟通，为企业争取银行资金和政府扶持资金支持。对于目前经营现状还比较乐观的企业，要严格审查收集来的市场情报，多方求证，慎重做出资金决策。任何企业在当前经济形势下，都要实现资金的快速流动，缩短存货期，强化应收账款管理，及时追回应收账款。密切关注供应商和客户的资金周转现状，规避经营风险。

(三)企业资金管理的目的是为企业创造更多的效益，提高资金的使用效率

加强资金管理就应降低资金占用量、对资金流动性管理，提高单位资金的获利能力。首先，降低企业各项成本、费用支出。降低成本、费用不仅是减少资金用量，而且直接增加效益，一增一减，企业资金使用能得到倍增效率，企业可通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理、压缩费用支出等手段来降低成本、费用支出，以达到提高资金使用效率之目的。其次，压缩库存，加速资金周转。资金的使用效率与资金周转量和创利能力指标相关，在企业流动资金中存货资金占用量较大，这部分资金占用不仅不会给企业带来收益，而且企业还必须为他承担必要的储存费用及承担可能的降价风险，因此压缩这部分资金占用为提高企业资金使用效率能起到较好的作用。第三，压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。企业利润的高低直接影响到企业资金使用效率的高低，应收账款越多，占用资金也越多，在目前社会信用体系不是很好的情况下，呆坏账发生几率还是较高的，企业应尽量压缩应收账款，并通过提高企业产品质量、建立健全企业信用管理体系、加强应收账款管理等，来减少呆坏账的发生率。第四，加速结算，减少结算占用。企业各种销售、劳务在实现过程中，结算占用了一部分资金，加速资金结算，可直接减少结算资金占用额，提高资金使用效率。

三、结束语

加强企业资金管理，提升企业资金的有效利用率，对于提升企业竞争力，创造更好的企业效益意义重大。任何企业都必须以谨慎、严肃、认真的态度来做好资金管理工作。同时，建立企业内部完善的管理监督体制，准确把握市场变化，及时做出正确资金决策，为企业在激烈的市场竞争中提供强大的资金支持，最终实现企业服务我国的经济发展的目标。

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