江苏省徐州市沛县农业委员会 马永

引言

资金流动是企业进行持续性经营活动所必需的资金运转。流动资金周转快，且多数是现金或能较快者变成现金，所以流动资金的多少就直接影响企业的安全性。因此，深化流动资金的管理也成为企业的当务之急和流动资金管理的“重头戏”。针对这种情况，应该采取相应对策进行综合治理，标本兼治。

一、企业资金流动中存在的问题

(一)企业内部运作的问题

1、债券资金膨胀

债券资金是企业为了更好的经营及促销，使用商业信用，以赊销方式向客户提供产品或劳务和因其他原因产生的借垫方式向其他单位与本企业内部收取的款项，具体有应收账款、应收票据及其他应收款项等。债券资金膨胀是企业当前流动资金运营中的一个突出、亟待解决的问题；已办企业不仅债券膨胀，而且不良债权居多。企业债券资金的膨胀可概括为：“三超”和“一潜”。“三超”就是债权资金超额超期及超损。超额就是企业债权资金明显地超过原来核定的额度；超期是指企业债券远远地超过信用期；超损是指企业应收账款列为坏账损失大大地超过国家规定的3‰—5‰标准。“一潜”就是企业不仅在账面上有较大的债权，还存在相当数额的潜在债权。潜在债权的危害更大，因而容易被企业当局所忽视，造成较多的坏账损失，进而导致微观和宏观有关决策上的失误。

2、存货资金沉淀

企业有些产品、材料等存活超储，积压严重；大量存货资金沉淀严重，不能正常地周转，导致企业资金流动紧缺。其中，当前成品资金沉淀尤为严重。

3、资产明失暗流

企业资金流动流失有时是难免的，目前一些企业流动资金不仅明失严重，而且暗流数额也不小，已成为企业资金流动运营一个不容忽视的问题。根据我们现在的调查而言，目前大多数企业流动资金明失暗流主要表现在：首先由于对应收账款管理不善，造成大量的流动资金在外，成为“呆死账”，其次“耗子”多，内偷外盗严重，甚者里应外合，大量资产流失；再者公有企业办第三产业，无偿划转，化大公为小公，甚者化公为私；最后中、外合资企业，联营企业或企业进行股份制改造当中，对资产的不评估或低估，致使资产暗中流失。

4、产品的成本长期处高不下

除了燃料、动力、原材料、运费的不断涨价以及职工的工资刚性增加等等客观原因之外，还有人为因素：摆阔风气在一些企业盛行，花钱“大手大脚”等等造成了产品成本持续升高，居高不下，导致经济效益降低，使其货存资金增加。

5、固定资产的投资抵占着流动资金

有些企业的投资行为没作严谨的可行性研究，就盲目的立项，导致投资的最终失败，以致重大经济损失。有的企业投资虽定向正确，却因资金没能及时到位，而只好抵占着流动资金。

6、资金调度不合理、营运不畅

导致企业陷入财务困境。资金活动管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

(二)金融机构贷对中小企业融资的态度

目前中小企业融资存在的一个突出问题，各类金融机构贷款的期限和结构不能满足中小企业的资金需求；各大商业银行因风险、成本、利润等基本上不向中小企业贷款，或者贷款比例极低。各地财的政部门虽然有少部分小额的担保贷款，但基本是杯水车薪，无法从根本上解决问题。并且社会中介服务机构的不健全，导致中小企业担保难、抵押难；企业如果要办理一笔财产抵押，就必须得先办理涉及许多职能部门的手续，并要求提供大量资料，无疑这对于习惯于进行灵活经营的中小企业而言，会带来很大的限制。而且抵押、评估的费用高但随意性又大，银行对这类企业的贷款抵押率相对较低，这样企业通过抵押得到的贷款额就较小。

(三)中小企业的政府支持力量

金融危机对中小企业有着巨大的影响，使中小企业经营困难，甚者倒闭；同时地，市场准入条件多、政策的不平等、政府管理体制的不顺畅、社会服务体系远未建立等也是目前造成我同中小企业发展艰难的因所在由。因此政府有必要进行政策调整，不再对中小企业实行片面性一刀切；应当加大力支持中小企业的健康科学发展，引导银行业金融机构积极转变理念，破解强调大客户的陈旧观念的片面性，按照科学发展观的要求，提高中小企业融资的成本核算能力，精简信贷业务流程，完善金融产品创新。

二、相关对策的研究

(一)针对流动资金运营中的问题应采取的对策

1、转变观念，树立资金运营观

资金流动管理是资金运作效果的至关重要因素。资金的安全是重要的，如果没了安全性就谈不上周转、增值，而资金周转加速能强化回收资金的安全，提高其效益，使其达到增值的目的；反过来，资金增值则能使更多的资金参加周转形成良性的循环。市场经济中，企业必须抛弃传统的资金流动观念，树立起资金运营的新观念。

2、资金跟踪管理，建立资金监控机制

资金跟踪管理是对企业各阶段、各环节的资金行为都紧抓不放，使其处于受控状态，以实现资金的最快、高效流动和最大增值。实行资金跟踪管理、建立起监控机制，使资金的管理横向到边，纵向到底，做到步步紧抓不放，环环严管不舍，项项监督不漏，从而避免、减少管理的误区、控区和弱区，使资金运营效果更更加高效。

3、树立市场营销观，强化应收账款管理

市场营销观，其主要内涵是：一是企业以营销为轴，把其作为生产经营中心线，做到营销围着市场转，企业为着营销转；二是以效定销，以销增值；三是以管求效，通过强化管理实现资金的增值。应收账款管理是使市场经济中资金管理的“重中之重”，特别是在当前债券资金膨胀的条件下，强化其管理，更有其现实意义。

4、继续完善企业内部控制制度，加强资金活动控制

加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，实现资金营运的良性循环，提升资金营运效率；严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运的良性循环，严禁资金体外循环；企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限；对重要的资金活动，按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。

(二)改进完善金融体系

建立起科学方法，探索、开发出适合我国国情的中小企业信贷决策模型，提高中小企业贷款审批的效率也是今后需要研究的一个方向。建立起中小企业的信用制度体系，大力推进信用体系的建设；完善中小企业贷款担保体系，加快组建中小企业贷款担保基金。就我国目前的实际情况看，担保机构应该由政府、企业共同出资组建，实行有效的贷款机制。

(三)政府应加大对中小企业的支持力度

政府应当继续加强对中小企业的支持力度，以政府为主导给予商业银行更多的政策倾斜，提高担保机构的经营能力，明晰担保机构的商业模式。更重要的是，由于银行同企业缺乏必要的沟通，需要政府乃至社会中介机构的共同参与。促进建设中小企业的信用担保体系；同时，政府应当对不正规的金融业行为加以必要的引导，积极发挥其对企业融资的作用。

三、结语

作为中小企业，若要在日趋激烈的竞争中而立于不败之地就必须拓展服务渠道和空间，进行规模生产和技术创新，这就要求加大投入资金力度。企业要真正而有效地解决资金流动及融资难的问题，需要经过政府、企业、银行三方的共同努力，创新、创建一个融资渠道多样化、社会信用制度完善的社会经济环境，以期为中小企业的发展提供一个宽松、良好的融资环境。中小企业应紧跟国家政策，调整方案、积极采取对策，进一步拓宽融资的渠道，改善资金流动，在激烈的竞争中健康发展。

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