赵红梅

引言

企业的健康发展可以提供更多的就业机会，维护社会的稳定、实现的税收促进财政收入增长，为我国经济的快速发展和人民生活水平的提高提供保障，但目前企业在税收管理工作中还存在着一些问题，给企业带来了涉税风险。本文对这些问题进行详细的分析，并探讨如何有效解决，实现税收管理的规范化。

一、企业纳税管理中存在的问题

1.纳税人意识薄弱

目前一些企业缺乏良好的纳税意识，对纳税管理存在一些误解，误认为纳税管理是通过筹划来少缴税款、不缴税款，有的甚至还指使会计人员采用非法手段来实现偷税、逃税。企业的领导误把税务当成硬性的成本，有的甚至还认为只要和税务局搞好关系就不会有企业税务的麻烦，被查罚款、补税的企业都是没有和税务局搞好关系，从而忽略内部管理，只是想方设法与税务部门拉关系，这在一定程度上加大了企业纳税管理的风险。

2.发票管理存在漏洞

纳税人需要对发票依法进行管理，不按照规定领购、印制、取得、开具、保管发票的行为都是违规行为，要被税务机关处罚，例如我国税务法规中规定的非法印制发票罪、虚开增值税罪等，部分单位不顾税法规定，只从自身业务角度开具发票，导致了发票管理的风险。

3.企业财务管理能力欠缺

目前企业的制度构建正在改变，财务管理的外延、内涵、功能发生了很大的变化。提高企业财务管理能力是现代企业制度建设取得保障的重要环节。但是企业内部纳税会计人员的技术能力存在着一定的缺失，因为企业内部会计人员的培训机制不完善导致更多的连锁反应出现，比如对初始阶段的会计数据重视不足；在全面建设过程中，对建设标准有所忽略，对原始凭证、票据、综合账目的数据的真实性与完整性没有重视起来。

4.纳税管理基础差

企业的纳税管理基础有管理层对纳税的认识、纳税行为的规范性、企业纳税管理制度的完整性。一些企业的管理层误认为“税收是企业财务部门的事情”、“对于税务出现的问题要由企业的财务部门来进行解决”，由此可以看出企业管理层不重视业务管理，企业通过做账来处理纳税问题，核算水平、财务管理水平不高，造成了企业的纳税管理风险发生。

5.纳税管理人员不稳定

由于企业的税收工作具有很强的政策性，需要纳税管理人员具有稳定性、工作交接稳定性的特点。而目前一些企业误把纳税管理当成附带性工作，只注重企业的税务检查、日常申报工作，对于纳税管理人员的更换很随意，加上交接工作的不到位，导致企业的纳税管理工作陷入被动。

二、企业纳税管理问题解决策略研究

1.健全企业的纳税管理制度

企业的纳税管理制度需要体现出创新的管理元素来，把技术性的实施能力提升上来，使管理人员能够有章可循、有法可依；另外，将纳税管理的实施标准确立起来，把握创新技术的应用能力，增强管理手段，打击违法乱纪的现象。如加强企业业务的税务审核、对企业税务进行自查审计以及外部稽查、对企业税务进行合理筹划、加强企业的纳税管理奖惩工作等等。将原有的纳税管理标准进行完善，并且将原有的计划性的建设方案进行重新整合，将内部的实践机制能够强化起来，使每个公司成员，尤其是纳税管理人员能够将细节与创新性的建设机制融合到工作实践中去，使纳税管理的实际工作能够得到有效的进步。把握重点事项，了解点与面的建设关系，在稳中求发展，在发展中求进步，在进步中求创新，使纳税管理制度可以得到完善强化。

2.对纳税政策进行研究

纳税风险管理需要及时、正确了解关于企业的税收政策，研究企业的纳税政策，需要对涉及企业业务税收的法律以及财政政策进行整理、收集、更新。做到及时根据纳税政策的变化，开展纳税政策的研究工作，根据企业的实际情况，提出新举措、思考新问题，规范企业的纳税管理实践，做到依法管理企业纳税工作，利用企业税收优惠政策、条款来减轻企业的税务负担，使企业可以获得更高的经济效益。

3.建立专门的税务机构

由于企业业务具有复杂性、企业税法具有多变性、复杂性的特点，导致了企业在管理纳税工作时的复杂性。企业要想更好的管理纳税问题，需要设立专门的税收管理部门，让税收管理部门来完善和制定企业的纳税管理方法，对于企业重大的决策进行分析，参与业务的税务审核，对日常可能出现的税务风险进行监测和防范，还要监督单位进行纳税管理工作，进行人员的税收政策培训，使企业的业务部门可以学习到和企业有关的税收政策，配合好企业的税务检查，加强与税务部门沟通，尽可能地争取税收优惠。

4.规范企业的业务工作

企业的税收形成于企业的业务阶段，对企业的业务进行规范化的处理，可以降低企业的纳税风险。要想做好企业的纳税管理工作，需要从规范企业的业务着手，企业要根据实际的生产经营特点，找出企业业务可能存在的税收风险，通过有效的改进措施，来加强企业业务的纳税管理工作。在企业的固定资产方面，要缩短估价增资和竣工决算的时间差，防止出现跨年估价的现象，要正确计算出企业的资本化利息金额；对于企业固定资产的界定、折旧方法选择要和税法保持一致，降低企业的调整事项，根据相关的税法要求来界定企业改造支出，防止资本性的支出和费用性的支出出现混乱。

5.充分利用中介机构

中介机构拥有大量的经验和信息资料，对于推动企业纳税管理工作、降低企业纳税管理风险具有很强的推动作用，企业可以从以下几个方面来发挥中介机构的作用。一是要和中介机构的专家进行良好的沟通交流，有效解决企业日常生产经验中出现的疑难问题。二是当有适用的企业优惠政策时，可以请中介机构参与企业的税收方案选择。三是请中介机构参与企业的年度所得税鉴证工作。对于中介机构的选择，企业要选择那些具有良好信誉的、税务机构认可的中介机构。

6.提高纳税管理人员素质

在新经济时代的催促下，企业有必要培养更多素质的纳税管理人员，对纳税管理人员进行集中培训、专题培训、内部研讨等多种形式的培训工作，保证企业的纳税管理人员可以对纳税政策灵活运用、更好的把握税务政策，带动企业税收管理工作的发展与进步，把企业带到一个新的高度上去，使纳税的综合结构建设与标准的提升。在强化性的建设结构内部，将纳税管理人员的素质建设与企业的发展结合起来看，真正能够为企业的纳税机制的创新建立提供较好的帮助。同时还要做好企业的纳税管理人员稳定工作，鼓励企业的财务人员继续学习，奖励那些取得注册税务师、注册会计师的纳税管理人员。

结语

利用建设性的建设标准，使企业能够在进行纳税管理过程中出现的问题关注起来，融合多重建设原则，为将来的建设发展能力能够在长期的总结过程中，实现质的突出；对纳税管理工作出现的问题进行及时有效的解决，通过健全企业的纳税管理制度，对纳税政策进行研究，建立专门的税务机构，规范企业的业务工作，充分利用中介机构，提高纳税管理人员素质，为企业的整体发展打好基础。