韩利萍

(中国电信股份有限公司长沙分公司，湖南长沙 410007)

2005年，中国电信提出“由传统基础网络运营商向现代综合信息服务提供商转变”的战略目标；2008年，中国电信收购联通C网，着手经营3G移动业务；2009年1月7日，中国电信获得3G牌照，继而推出“天翼”3G业务品牌，标志着中国电信开始步入全业务经营时代。在企业转型步伐大幅迈进的过程中，如何有效防范企业经营的内外部风险，规范企业的经营运作,从而高效提升企业的经营效益，增强企业的核心竞争能力，内部控制的建立健全和执行，显得尤为重要。

2002年，美国国会出台了《萨班斯法案》，对在美上市的企业在公司治理、内部控制和信息披露方面提出了严格的监管要求。中国电信集团为保

证顺利通过《萨班斯法案》的检验，自2003年下半年起，启动了“中国电信与财务报告相关的内部控制项目”，经过近十年的设计建设和执行评估，内部控制工作从无到有，从简单到细致，从试点推行到全面深入运用,取得了很大成效。然而,在推广应用的过程中,也暴露了一些问题,遇到了一些体制机制方面的障碍,使内部控制这一旨在强化企业内部治理、增加企业应对风险能力、有助于企业持续健康快速发展的管理手段，还没有凸显出应有的作用。

1 企业内部控制体系存在的主要问题和缺陷

1.1 内控环境不佳，内控意识不强

管理阶层方面，部分领导对内部控制制度的重视程度还不够，没有把内部控制建设作为内部管理的基础性工作加以重视，在建立健全内部控制的各项规章制度、强化内控责任体系、加强内控执行监督以及开展风险、效益评估等方面，没有给予足够的重视和关注。……