青岛理工大学 张天伟 曲 红

一、高校财务管理内部控制存在的问题

（一）财务内部控制制度不健全 很多高校不是很重视内部财务控制制度的建立和执行，导致内部财务控制漏洞百出，内部流通的控制制度各节点薄弱，制度监督情况不到位，各执行人合理保证内部控制制度的健全有效是尽量做到高校财产不流失，很多人都意识到了高校内部财务控制制度的重要性，但是制定的控制制度却有很多表现不足的地方：一是可操作性差。有些高校结合本校的自身建立了相关的制度安排，但是由于高校很多领导都是搞学术出身，此基础上制定的很多制度也非常不规范，加上高校管理的很多教师的个性很强，自我意识严重，所以制定的制度执行效果不好。二是范围狭窄。很多高校指定的制定仅限于财务控制制度，忽视高校预算制度的重要性，其实有的放矢的预算对于高校的健康发展也是非常重要的。三是执行不到位。没有人重视高校的内部财务控制制度的重要性，也没有人执行，很多制度执行的非常不到位。

（二）总会计师地位与作用未被重视 市场经济体制的浪潮中，随着高校改革形式不断得到深化，很多学校目前形势是办学多元化、筹集资金渠道多元化、办学规模产业化，很多与高校不相关的业务也渗透进来导致高校的经济业务越来越复杂，很多高校的内部控制也越来越力不从心，高校出现的财务欠缺现象层出不穷。……