太保寿险恩施中心支公司 李爱民 湖北省恩施州财政局 谭大元

为了推进企业对分支机构的集中管理，合理配置资源，提高资源的有效利用，大部分企业都将预算管理纳入公司管理的重要环节，并建立了专门机构、专项制度，为完成各项经营目标，实行全方位、全过程控制与考核，极大地推进了企业经营方式的转变。但分支机构在推进预算管理过程中也面临一些问题，受管理体制的高度集中等因素影响，预算管理往往与公司经营管理脱节、与财务管理脱节，不能做到与公司经营有机的结合，从而制约了公司应有经济效益的发挥。

一、企业分支机构预算管理存在的问题

从公司运作情况来看，在预算编制上，虽然采取了自上而下，后自下而上的预算编制体系，即使最有活力的基层公司，也常常由于上级公司管理政策口径、管理方式与下面实际脱节，形成了在预算执行与实际脱节情况发生,极大地阻碍了公司的正常经营；在预算管理的技术手段上，大部分公司都建立了自身的预算管理系统，并实现了预算管理系统与业务管理系统、财务管理系统无缝对接，系统控制上具有强制性与不可逆转性，预算调整的空间相对过死，市场瞬息变化与预算管理的不变性矛盾日显突出；在预算执行上，由于条块分割及潜在利益的冲突，还形成预算管理与会计核算脱节，预算管控的手段偏离会计政策与法规；在经营管理的效果上，由于预算审批周期过长，审批层级过多，审批效能低下，造成预算管理滞后于业务发展。……