王志永，赵金娃

(大连民族学院a.审计处;b.计划财务处，辽宁大连116605)

新时期高校财务内控的相关分析

王志永a，赵金娃b

(大连民族学院a.审计处;b.计划财务处，辽宁大连116605)

随着高等教育投入的逐年增加，高校内部财务管理中的内控问题日益突出。高等院校资金的来源由过去单一的国家财政拨款转向多渠道筹资。为了保证资金的筹集和使用合法合规，建立完善的内部控制系统，有利于高校未来的生存和发展。

高校;财务;内部控制

一、高校财务管理中的内部控制分析

高校财务内部控制是指高校为了保证学校教学、科研活动有序进行及持续发展，保证资产的安全与完整、会计记录的真实准确，而建立的内控制度体系、制度执行措施与制度执行控制过程。高校属于社会经济组织中的一部分，高校财务内部控制过程实质上类似《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)对内部控制内容的规定，只是具体内容与企业有所不同。《规范》中规定内部控制包括五部分:控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通以及监督。高校财务内部控制的控制环境［1］主要是指高校的组织结构、内部规章制度、价值取向、领导哲学和风格、管理授权和责任、员工的胜任能力等;风险管理主要是指风险识别、评估及应对措施;控制活动主要是指预算控制、收支控制、筹资、投资等控制;信息与沟通主要是指信息获取的及时性、完整性，信息录入的准确性等;监督主要是指对关键岗位的稽查，对薄弱环节的稽查，对部分部门定期、不定期的抽查。……