马 力

(中国中铁股份有限公司，北京 100039)

国务院国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》和财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其《企业内部控制配套指引》，为企业实施内部控制提供了标准和依据。构建与企业管理体系相融合的内部控制体系，不仅是企业实施内部控制的基础，也是提高风险管控能力，提升企业运行质量，实现企业转型升级的有效途径，对于做强做优中央企业，打造具有核心竞争能力的世界一流企业具有十分重要的意义。

中国中铁股份有限公司(以下简称中国中铁)是集勘察设计、施工安装、工业制造、科研咨询、工程监理、投资开发、建设管理、信托投资和对外经贸于一体的多功能特大型企业集团，现有二级企业48家。自2007年重组改制并在沪港两地上市以来，中国中铁董事会、经理层高度重视企业内部控制与风险管理，结合企业特点，于2009年5月全面启动全公司企业内控体系建设工作，经过近三年的积极探索与实践，初步建立了一整套适用性强、融合度高、覆盖面全的企业内部控制体系，进一步规范了企业依法经营运作，使企业内控风险管理水平不断提高。

1 明确内部控制体系建设职责和分工

中国中铁董事会负责内控体系的建设工作，审议工作方案和经费预算，听取工作汇报，提出明确要求;董事会审计委员会受董事会委托负责指导内控体系建设工作;经理层负责内控体系建设的实施工作。为了加强内控体系建设工作的组织领导，成立内控体系建设领导小组，主要领导担任组长，分管领导担任副组长，相关部门负责人为成员，研究解决内控体系建设过程中的重大事项。……