吕 正，赵永行，王成光

（西华师范大学a.马克思主义学院；b.政治与行政学院，四川南充 637002）

0 引言

纵观以往研究的历史脉络，我国学者对银行内部控制的研究大都以定性分析研究为主，而且学者们对于内控风险的研究多集中在理论方面，而实证研究则相对较少，同时在内控评估体系方面的研究也缺乏针对性和可操作性。此外，学者们多是采用的信用风险的工具和方法，研究的方法较为单一。因此，本文试图从总结先前研究成果的基础上，结合作者的实践经验，借助因子分析和SEM结构方程的科学分析方法，以产品开发的内部控制为例，探寻银行内部控制评估系统的影响制约因子，以完善银行内部控制系统评估机制。

1 研究方法

（1）基本方法

本文研究的目的是在研究提升银行内部控制评估体系的策略因素，借助问卷调查的获得的基础数据，进一步运用SPSS13.0进行因子分析和AMOS7.0进行SEM模型分析。研究设计了17道自变量题项和一个因变量题项，被调查对象需要完成一份包括18道五级评分题项的调查问卷。

这样形成的18道题项被作为提升银行内部控制评估体系的可能预测变量。为了避免被调查者过多的选择中间项，本文使用五级量调查表，每道题项也使用五级量表进行测量，分别是“完全不同意”、“有点不同意”、“同意”、“比较同意”和“完全同意”，越高的分数代表越高的同意程度。因变量“内控评估体系”：一道被用作标准变量的题项都与提升内控评估体系需要考虑的因素有关，它是：“影响银行内控体评估体系提升的因素”。……