挪威船级社（中国）有限公司大连分公司 霍 艳

随着中国经济的高速发展和全球经济一体化进程的不断推进，我国航运企业集团得到飞速发展。但是金融危机的爆发给企业的资金周转带来了一定的困难，加强资金集中管理已成为大多数跨国航运企业集团的共识。如何通过资金集中管理实现对集团整体资金的有效管理与控制，充分利用和发挥集团整体资源优势优化资金收支结构、降低资金成本、增强盈利能力，已成为目前航运企业集团面临的迫切需要解决的问题。

一、航运企业集团资金集中管理存在的问题

1. 资金集中管理内容不完整

（1）资金结算系统“严格”统一。集团公司结算中心统一支付所有分公司的付款，这样的操作存在一些问题。在发票管理上，所有付款凭证都集中在集团公司的结算中心统一保管。由于发票来自于不同地区的各个分公司，集团公司的结算中心人员很难判断不同地区发票的真实性和有效性，给企业集团的管理带来很大的财务风险。在预付款管理上也存在漏洞，对于先付款、事后再拿发票核销的业务，由于结算中心不能对每一笔预付款都掌握足够信息，造成大量繁琐的后续管理缺乏及时性和准确性。此外，在付款复核环节亦存在缺陷。结算中心每周固定时间运行付款程序，批量付款，由于付款人员没有介入前期的批准流程，只是按照流程简单操作系统，失去了付款之前的最终审核职能。……