雷　波

摘要：主要对我国国有企业内部控制的现状进行了分析。因而对我国国有企业的內部控制制度的落实存在的问题及相应的对策进行了讨论。

关键词：国有企业；内部控制；落实

1我国国有企业内部控制现状

国有企业内部控制建设近年来在政府、行业管理部门的推动下，从理论研究向政策指导、实务应用领域迅速展开，但就我国国有企业内部控制的实施效果来看，并不理想。目前我国许多企业内部控制仍很薄弱，内部控制功效表现紊乱，机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失效屡见不鲜，主要表面在以下方面：

1．1没有真正建立有效的法人治理结构和治理机制

国有企业的法人治理结构“形备而实不至”，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能，不少企业董事会成员和经理成员高度重叠。董事长和总经理一人兼任，公司董事会在很大程度上掌握在内部人手中，这种责权不分的公司治理结构，导致内部控制如“空中楼阁”，形同虚设。同时，我国国企存在严重的“所有者缺位”，具体表现为政府作为所有者却把企业的重大经营决策权交给企业管理人员，授权经营把原应属于股东的权力一并交给了国企经理人员，中航油公司总经理陈久霖一直独立于中国航油集团公司班子的领导之外，集团派出的财务经理两次被换，集团却没有办法约束他，董事会形同虚设，我国国企机构设置中多是持有多数股权的利益集团直接委派自己的利益代表进入董事会，董事会选择代表自己利益的经理人，有的企业直接由董事长兼任总经理。……