崔静娴

随着我国经济发展进入新时代，打造数字经济新优势已成为推进企业发展的重要动力。同时，税务筹划也是帮助企业节约成本、提高经济效益的重要方式。因此，本文阐述了大数据技术在企业税务筹划中的作用，分析了大数据技术背景下企业税务筹划面临的问题，并提出了企业加强税务筹划的策略，旨在提高企业税务筹划水平，促进企业可持续发展。

一、大数据技术与税务筹划的概述

（一）大数据技术概述

大数据技术又称大数据应用技术，是一种能够处理海量的、复杂的数据（包括文本数据、声音数据及图像数据等），并通过快速、高效的数据处理和分析，从而挖掘出有价值信息的技术。大数据技术主要分为数据采集、数据存取、基础架构、数据处理、统计分析、数据挖掘、模型预测、结果呈现等八种技术，这些技术有助于企业更好地了解市场和客户需求，优化运营管理和决策制定流程。

（二）税务筹划概述

税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以实现少缴税或递延纳税目标的一系列筹划活动。税务筹划的主要目的是在法律法规允许的范围内，通过合理安排企业的经营活动和财务活动，尽可能减少企业的税收支出。

税务筹划的方法包括选择合适的纳税主体、合理利用税收优惠政策、合理安排收入和支出、合理规避税务风险等。例如，企业可以通过选择合适的纳税主体来减轻税收负担；通过合理调整经营方式和财务结构来享受更多的税收优惠政策；通过合理安排收入和支出来延迟纳税或减少应纳税额。此外，在税务筹划过程中，企业还需要防范税务风险。企业可以通过建立健全税务风险管理制度、及时掌握税收政策法规变化等方式，降低自身的税务风险。

（三）大数据技术与税务筹划之间的关系

首先，大数据技术可以帮助企业全面了解自身的财务情况和税务情况。通过分析和挖掘相关数据，企业可以准确计算应纳税额，了解潜在的税务风险，从而制订合理的税务筹划方案。

其次，大数据技术可以帮助企业更好地进行税务风险管理。通过对比分析历史数据和市场数据，企业可以预测未来的税务风险，并制定相应的风险防范措施。

再次，大数据技术可以帮助企业预测竞争对手的财务和税务情况，从而优化自身的纳税策略。

最后，大数据技术可以提高企业的税务筹划效率。通过自动化处理和分析海量数据，企业可以快速获取所需信息，减少人工操作的时间和成本。

二、大数据技术在企业税务筹划中的作用

（一）有助于解读最新的税收优惠政策

国家税收优惠政策具有时效性，企业只有及时了解并掌握最新的税收优惠政策，明确其覆盖范围和适用条件，才能制订出最佳的税务筹划方案。然而，收集税收优惠政策信息的过程烦琐且耗时费力，会给企业人力资源带来较大压力，而应用大数据技术可以帮助企业补齐人力不足的短板。

一方面，大数据技术能够快速收集海量信息，对跨地区或有跨国业务的企业具有较大助力。例如，通过应用大数据技术，企业可以及时掌握不同地区的优惠政策或进出口政策，从而调整自身的经营策略，提高市场竞争力。此外，通过应用大数据技术，企业还可以及时总结相关审批流程和专业操作，防止误用或未利用税收优惠政策。

另一方面，通过应用大数据技术，企业可以有效解读税收优惠政策，及时享受税收优惠。与传统的手动查阅及经验理解相比，大数据技术有助于企业更加全面、准确、快捷地把握税收优惠政策。

（二）有助于整合税务筹划信息

企业可以应用大数据技术来搭建税务筹划平台，税务筹划平台可以汇总海量信息，如宏观经济现状、税收优惠政策、国内外行业发展趋势、市场供需形势、税务重大事件等，并将琐碎的信息整合成完整的信息框架。使用者只需输入关键词，便可在信息框架中找到与关键词相匹配的税务筹划内容，并获取相应的税务政策信息，从而帮助税务人员做出合理的税务筹划。

（三）有助于实现内部税务信息共享

企业内部税务信息既是企业决策、财务管理和风险管理的重要依据，也是企业合规经营的重要保障，具有多样性与复杂性等特征。因此，企业可以通过应用大数据技术来建立健全内部税务信息共享机制。

一方面，大数据技术可以跨越时间、空间限制，归纳总结全国各地的税务信息，并将归纳总结后的信息以可视化的形式呈现给税务人员。通过应用大数据技术进行数据分析，企业可以为税务筹划、财务分析、市场细化、成本核算等环节提供数据支持。

另一方面，企业的子公司或分公司可以应用大数据技术与母公司共享涉税信息，并将税务筹划工作交由母公司负责；母公司可以根据不同子公司或分公司的实际情况进行调配，在缩短信息差的同時，实现信息高效管理，从而节约信息收集与管理的成本。

（四）有助于预测税费

传统的税务筹划是在发生涉税事项后，企业根据收入、净利润等财务数据计算应交税费，并根据自身实际情况制订税务筹划方案。而大数据技术可以帮助企业提前进行税务筹划，为企业制订税务筹划方案提供重要的参考，同时为企业事后的税务筹划预留一定的时间，以便税务人员准确计算及核对税费。例如，在进行某项经济活动时，企业可以将关键信息录入大数据系统，预测经济活动发展趋势，再将活动的实时进展录入大数据系统，预测成本和收入，从而制订最佳的税务筹划方案。

三、大数据技术背景下企业税务筹划存在的问题

（一）对税务筹划认知不足

部分企业对税务筹划的认知不足。一方面，部分企业认为，税务筹划不能直接增加企业的利润，且税务筹划存在一定的风险，因此不愿意在税务筹划方面投入过多精力；另一方面，市场存在一定的信息壁垒，部分企业受限于自身的发展状况，无法及时了解最新的税收优惠政策，从而难以制订出最佳的税务筹划方案。

（二）大数据技术应用不熟练

目前，大数据技术更多用于财务信息的采集、处理方面，而较少用于税务筹划上，这是因为财务信息可以直观地反映企业获得的利润。如果将大数据技术应用于税务筹划，企业可能会面临前期投入较多而回报较少，甚至不产生回报的情况，因此，部分企业不愿意应用大数据技术进行税务筹划。

此外，由于部分企业小额度的税务计算仅凭人工就能够快速、准确地完成，因此，它们往往不重视大数据技术的应用，难以充分发挥大数据技术在税务筹划中的作用。还有部分企业虽然应用了大数据技术来收集税务信息，但在大数据技术应用过程中还存在一定的技术壁垒。

（三）专业型人才短缺

在应用大数据技术进行税务筹划的过程中，专业型人才的作用不容忽视。专业型人才不仅应具备统计学、统筹学、会计学、税法等专业知识，还应具备计算机与大数据等技术的实际应用能力，能够将多种知识融会贯通。然而，虽然目前市场上对这方面的人才需求量较大，但是相关人才供给不足，导致企业难以找到合适的人才来开展税务筹划工作。

四、大数据技术背景下企业加强税务筹划的策略

（一）培养高素质专业人才

在大数据时代，企业税务筹划面临诸多挑战。要想做好税务筹划，实现可持续发展，企业必须培养高素质专业人才。

首先，企业应提出符合自身实际情况的人才目标，营造良好的企业氛围，建立相关激励制度，以吸引人才、留住人才，并激发企业内部的良性竞争。

其次，企业应制定培優政策，定期开展员工培训，以提高员工的专业知识与技能，争取在有限的时间里培养出满足自身需求的高素质专业人才。

最后，企业可以通过与高校进行合作，在校内宣讲大数据时代企业税务筹划理念，鼓励学生将理论知识与实践相结合，从而培养出企业所需的高素质专业人才。

（二）建设财务共享服务中心

随着大数据、计算机技术在财税领域的深入应用，财务共享服务中心的成立不仅能够提高企业的财务管理效率，优化资源配置，还能够实现企业财税管理的深度融合，打破财务管理与税务管理之间的数据壁垒。例如，企业可以通过财务共享服务中心来处理财税共同业务，并应用大数据技术实现信息集中化处理，在保持财务部门和税务部门独立性的同时，加强二者的协作。

此外，企业可以在税务管理系统中加入税务筹划模块，建立税务信息数据库，使其作为税务管理系统的分支，从而保障税务筹划信息的可靠性。同时，财务共享服务中心可以将税务筹划信息与财务信息相结合，从而帮助企业制订有效的税务筹划方案。

（三）加强技术创新

在数字化时代，挖掘大数据技术的潜在价值，是企业抓住市场机遇的关键。因此，企业应积极转变传统思维，加大对大数据技术创新的投入力度，以大数据技术来辅助税务筹划，制订科学的税收筹划方案，在确保税务筹划方案合法合规的前提下，实现税务筹划效益最大化。

（四）坚持遵纪守法

在进行税务筹划时，企业应遵循合法合理原则，坚持以国家利益为先，拒绝任何形式的避税行为；严格遵守税收法规，杜绝以欺骗、隐瞒、伪造等手段逃避纳税义务。此外，企业应明确税收的作用，提高社会责任感，建立完善的税务管理制度，积极主动缴纳税款。

五、结语

综上所述，在数字化时代，大数据技术在企业税务筹划中发挥着至关重要的作用，能够帮助企业更好地了解自身的税务情况、预测税务风险、优化税务策略及提高税务筹划效率。因此，企业需要充分应用大数据技术来进行税务筹划，以提高自身的税务管理水平，实现高质量发展。

（作者单位：沈阳化工大学）