财务共享模式下企业业财融合策略

2024-04-22陈川梅

上海企业 2024年4期

陈川梅

摘要：随着经济全球化的发展，市场环境日益复杂，这对企业財务管理提出了更高要求。企业只有采取更加高效、灵活的财务管理策略，才能有效适应市场环境变化。在此背景下，财务共享模式应运而生。在财务共享模式下，企业不仅能够有效整合内外部资源，还能够促进业务发展与财务管理之间的良性互动。基于此，本文详细分析了财务共享模式下企业业财融合的策略，以期为相关企业提供有益参考。

关键词：财务共享；企业；业财融合；策略

财务共享模式下的业财融合是指企业将“财务共享”与“业财融合”两种理念融合，在推行财务共享的基础上开展业财融合。在财务共享模式下，业财融合能够优化企业财务工作流程，降低企业成本，促进企业转型，进而提高企业的核心竞争力。基于此，本文提出了财务共享模式下企业业财融合策略，以期为企业增强业财融合效果、推进高质量发展提供参考。

一、财务共享模式及业财融合概述

（一）财务共享模式概述

财务共享模式是指企业通过信息化工具的集成和财务流程再造，实现财务处理的标准化、集中化、流程化和自动化。在该模式下，企业可以将各分支机构或分公司的财务信息集中到同一个财务共享服务中心，以便统一处理这些财务信息。这不仅可以整合人才和技术资源，提高资金利用率，还可以简化财务工作流程，提高财务工作效率。

（二）业财融合概述

1.业财融合的概念

《管理会计基本指引》指出，单位应用管理会计，应遵循业财融合原则，即管理会计的应用应嵌入单位业务的重要领域、层次、环节，以业务流程信息为基础，利用管理会计工具，将业务和财务相关信息予以融合，以实现管理会计目标。其中，业财融合是指业务部门与财务部门通过应用信息技术和手段，实现业务、财务等数据的及时共享，并基于价值目标共同做出规划、决策、控制和评价等管理活动。

2.业财融合的要求

实现业财融合后，财务人员不仅需要开展常规的会计核算与监督工作，还需要为企业的业务决策提供建议。这要求财务人员必须充分了解企业的业务状况，并将财务知识应用于具体的业务工作中，为业务部门提供数据支持、风险评估和战略规划等服务。总之，业财融合打破了传统的业务与财务之间的界限，实现了业务和财务管理的高度统一。

3.业财融合的特点

业财融合具有协同性、全局性、开放性等特点。

（1）协同性。业财融合强调业务部门和财务部门的深度融合，双方需要解决数据格式不一致的难题，以实现数据实时共享。

（2）全局性。业财融合涵盖的范围较广，对企业的经营发展具有重要影响。企业需要根据自身实际情况，不断完善业财融合管理机制，推进业务部门与财务部门的一体化发展。

（3）创新性。业财融合模式、业财融合工具和方法会随着企业的发展而持续创新。

二、财务共享模式下企业业财融合的作用

（一）实现数据共享

在财务共享模式下，通过业财融合，企业可以将财务和业务数据整合到一个平台上，实现数据实时共享，从而全面

了解自身的运营情况和市场需求，做出科学合理的决策。

（二）优化流程，提高数据的准确性

在财务共享模式下，通过业财融合，企业可以消除业务与财务流程中的冗余环节，提高运营效率；实现业务与财务管理的自动化和智能化，减少人工干预和人为错误，提高业务与财务数据的准确性和可靠性。

（三）防范风险

在财务共享模式下，通过业财融合，企业可以深入分析业务和财务数据，准确识别业务与财务风险，并采取相应的措施加以防范，从而实现稳健发展。

三、财务共享模式下企业业财融合存在的问题

（一）业财融合的目标不明确

业财融合的目标是通过将财务与业务深度融合，提高企业的整体运营效率和财务健康程度。然而，由于缺乏清晰的业财融合目标，部分企业在推行业财融合时难以找准方向，无法制订合理的业财融合计划，导致业财融合效果不佳。

（二）企业文化建设不到位

企业文化是指企业的价值取向与行为规则系统，包括企业的价值观、信念、符号、处事方式等特有的文化形象和行为模式。作为企业的灵魂，企业文化有助于推广新的业务理念，实施新的业务模式。然而，在业财融合过程中，部分企业没有做好企业文化建设，导致业财融合过程中的各项工作难以有效推进。

（三）财务共享服务中心建设不到位

财务共享服务中心是一个为企业各部门提供财务支持和服务的组织部门。其主要职责包括财务管理、会计核算、报表分析、成本控制等。账务处理服务又称为“共享会计服务”，是财务共享服务中心最典型的服务，它是一种以事务性处理功能为主的服务。还有一类“共享服务”是以提供高价值的专业建议为服务内容的，如税务筹划建议、法律事务建议、资金管理建议等。财务共享服务中心建设是业财融合过程中的关键环节，其建设质量直接关系到业财融合能否顺利实现。然而，受资金不足、技术落后、人员配置不合理等因素的影响，部分企业建立的财务共享服务中心存在运营效率较低、服务质量不高等问题，导致业务与财务处理的效率和准确性下降，进而影响了业财融合的深度和广度。

四、财务共享模式下企业业财融合的策略

（一）明确业财融合目标

明确业财融合目标是企业业财融合的基础。业财融合目标主要包括以下几点：将业务流程、财务会计流程和管理流程进行融合，实现业财数据一体化；实现业务与财务的互联互通，更好地发挥财务对业务的指导、监督和服务作用；确保业务数据和财务数据全程可追溯，降低企业合规风险；实现业务与财务管理的智能化，提高业务人员与财务人员的协作效率。

（二）加强文化建设，增强业财融合意识

企业需要加强文化建设，并将文化建设纳入长期发展战略中，从而为业財融合的深入开展营造良好的环境。例如，企业可将业财融合理念融入企业文化中，以增强员工的业财融合意识，使员工自觉参与业财融合工作，从而加快业财融合的步伐。

（三）坚持三项基本原则

在财务共享模式下，要想实现业财融合目标，企业需要坚持以下三项基本原则。

1.实事求是原则

不同企业的发展历程与实际发展情况存在差异，他们所采用的管理会计模式也有所不同。因此，在财务共享模式下，企业应根据自身的经营管理特点和实际发展情况，有针对性地开展相关工作，以达到业财融合的目的。此外，企业还应根据具体需求适时调整业财融合方案，充分发挥业财融合的优势，确保业财融合的有效性。

2.全面性原则

企业应制订可行的业财融合规划，扩大业财融合范围，建立协同合作模式，加强财务人员和业务人员之间的沟通与协作，以提高业财融合的全面性。

3.适用性原则

在进行业财融合时，企业需要根据自身实际情况选用合适的业财融合方法，不能盲目照搬其他企业的业财融合理念和方法，而应合理借鉴优秀的财务管理经验，从而形成高效的业财融合模式，更好地满足自身的发展需求。

（四）建立健全财务共享服务中心

从原理上看，财务共享服务中心是通过在一个或多个地点对人员、技术和流程的有效整合，实现企业各流程的标准化和精简化。因此，财务共享服务中心在促进企业业财融合方面起着至关重要的作用。企业可以通过建立健全财务共享服务中心，整合财务系统和业务系统，实现数据同步更新，促进财务与业务的深度融合，从而提高整体运营效率。

（五）打造专业的业财融合团队

在财务共享模式下，要想实现可持续发展，企业必须打造专业的业财融合团队。业财融合团队通常由财务人员、业务人员和相关运营人员组成。业财融合团队的所有成员需要加强合作，利用自身优势和专业知识共同分析产品成本、经济效益与经营风险，从而为企业决策提供有力支持。

（六）建立业财融合机制

建立业财融合机制是实现业财融合的保障。业财融合机制主要包括统一决策体制、业财风险管理机制、业绩评价和激励机制、资金管理机制、业财信息共享机制等。其中，统一决策机制有助于企业实现业务决策与财务决策的相互协调、统一；业财风险管理机制有助于企业综合评估、管理、防范业务风险和财务风险；业绩评价和激励机制有助于激励业务人员和财务人员的工作积极性，提高业财融合效率；资金管理机制有助于集中管理和有效利用业财融合资金；业财信息共享机制有助于财务人员与业务人员及时获取和使用各自所需的业务或财务信息。

（七）应用ERP（企业资源计划）系统

ERP系统是指应用现代信息技术，帮助企业有效管理和优化内部资源（如人力资源、财务资金、物料库存、生产计划等）的综合管理应用体系。企业在应用ERP系统时需要注意以下几点。

（1）明确目标和需求。企业需明确业财融合的目标，梳理自身业务及财务需求，确保所选择的ERP系统与自身实际情况相符。

（2）选择合适的ERP系统。企业选择的ERP系统必须支持业财融合的开展，且具有强大的集成功能。

（3）数据整合。企业需要整合业务与财务数据，并确保这些数据的准确性。数据整合过程往往会涉及数据迁移、清洗和格式标准化等工作。

（4）流程优化。企业需要在ERP系统中优化业务与财务流程，并确保两个流程的高效性。这一优化过程往往会涉及重新设计工作流程、简化操作步骤及消除不必要的手动输入环节等。

（5）员工培训。企业需要加强员工培训，确保员工能够熟练掌握ERP系统的使用方法，以充分发挥ERP系统在促进业财融合过程中的作用。

（6）持续优化。在ERP系统运行过程中，企业需要持续监控该系统的性能，并根据监控数据来优化系统，以增强业财融合效果。

（7）维护。企业需要制订明确的维护方案，以有效应对ERP系统运行中可能出现的问题，确保ERP系统的稳定性与可靠性。

（八）加快财务数字化转型

随着科技的不断进步，数字化转型已成为企业推进业财融合、提高财务管理水平的关键策略。企业可以通过加快财务数字化转型，有效提高财务数据处理效率，确保财务信息的准确性和可靠性，从而为业务决策提供有力支持。例如，企业可以通过研发或引进符合自身业务需求的财务管理软件和系统，高效执行财务数据管理、财务报告制作及财务预测和分析等关键任务。这有助于管理层掌握企业最新的财务状况，从而及时调整管理策略。同时，数字化转型可以有效减少人为操作错误和数据处理延误，确保财务数据实时更新，提高财务数据的准确性，从而加快企业决策速度，使企业能够更好地适应市场变化，在激烈的市场竞争中占据优势地位。

需要注意的是，由于数字化转型中可能存在网络安全隐患，因此，保障财务数据的安全性和完整性不容忽视。成功的数字化转型不仅能有效提升企业财务管理效能，还能提高企业的信息安全管理能力。