吴建夏 浙江泰鸿万立科技股份有限公司

在新时期发展背景下，汽车零部件的利润在逐渐下降，在多重压力的作用下，使得企业发展水平在逐渐降低，因此在实际工作中，汽车零部件企业需要根据时代发展方向探索新型的发展之路，尤其是要加强对全面预算管理的优化力度，根据企业的战略目标调整现有的改革方案，创新全面预算管理机制，做好资金实时的监控以及反馈，加快信息流通的速度，避免对汽车零部件企业的发展造成一定的影响。

一、全面预算在汽车零部件行业中的运用概述

（一）内涵

汽车零部件企业在进行全面预算管理时，要把握全面预算管理的核心内涵，根据自身的发展目标，调整现有的管理方案，使全面预算管理实效性能够得到全面的增强。全面预算管理主要是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定时间段内的各项经营活动以及筹资活动进行科学的规划，之后配合预算手段进行计算及测算来帮助企业完成当前的战略目标。在全面预算管理模式落实时，要逐渐增强制度的执行力，做好各个管理任务的科学调整，使全面预算管理工作能够更加有序地进行。全面预算管理是包含了控制、激励评价等不同的组成部分，也是企业分配各项工作职责重要基础。因此相关企业需要根据自身的发展现状，优化全面预算的管理模式，更加贴合于企业当前的战略发展方向，有效地控制好资金的支出。

（二）重要内容

首先，要进行营业预算管理，营业预算管理的作用非常突出，制造企业在发展过程中生产出的产品要选择正确的分销方式，同时，还要将投入成本收回内容和利润进行相互连接，做好资源的科学配置，从而使企业发展水平能够得到全面提高。营业预算参与经营活动时要做好科学控制及管理，并且还要根据不同的业务活动进行完整的预算。无论是销售费用还是其他费用都要以预算的结果为主要前提，将各个费用进行数据的完整罗列，制作出报表的形式，为企业后续发展决策提供重要的数据支持。

其次，要进行的是财务预算管理，汽车制造企业的财务预算包含了经营成果、现金流量以及财务状况等不同的组成部分，在财务预算管理工作中，需要根据企业的战略发展方向来控制好制造企业的收益以及资金的流通，方便企业科学地控制不同资金的使用模式，再和财务管理目标进行相互的匹配。此外，在汽车制造企业内部实施完善的财务预算管理能够通过相关数据的整合为后续决策提供重要的资料支持，因此需要相关管理人员加强对财务预算管理模式的创新力度，改革现有的工作方案，全面提高财务预算管理的工作水平。

最后，要完成投资预算管理，在汽车制造企业日常运行的过程，常常需要购置和配置各种固定资源，从而完成后续的设备采购以及更新等不同的工作环节，各项活动离不开完善的投资预算管理模式，投资预算管理能够对企业资金流程进行科学而有效的分解，并按照企业的发展现状进行完整的预算，对投资方向和收益进行全面的检测，帮助企业获得较高的经济利润。因此企业需要革新现有的工作模式，调整投资预算管理方向，从而使企业发展水平能够得到全面的提升。

（三）管理原则

汽车零部件企业在进行全面预算管理时，还需要明确全面预算管理工作原则，逐渐调整现有的工作方案，使全面预算管理水平能够达到预期的要求。企业购置固定资产和扩建升级装备时需要建立在可行性的研究上，并且还需要指派专业人员来负责有效的管理，全面增强全面投资预算管理时要遵循企业经济效益最大化的原则，并且落实动态化的工作思路，快速地发现在全面预算管理工作中所存在问题，并且在部门内部划分好不同的工作职责实现全过程的管理，有效地控制好不同发展环节的质量，提高企业当前的发展水平。

二、汽车零部件行业全面预算管理存在的问题

（一）编制方法的单一

汽车零部件企业在进行预算编制的过程中，仍然采取的是传统增量和减量的预算方式，从实际工作情况来看，单一性特点非常突出，不仅无法保证资金预算编制本身的科学性以及合理性，还会对企业今后的发展造成一定的影响，例如，预算经济活动和执行情况的差距较为突出，并没有结合企业长远的发展目标，在实际实施时存在诸多不确定性的因素，对汽车零部件行业的发展造成一定的影响。如果在此期间市场发展环境速度较快，这就会加剧预算编制和实际情况之间的差异性，间接地对汽车零部件企业的发展造成一定的影响。与此同时，在进行预算编制工作中，相关管理人员也没有根据实际情况做好数据的全面审核，无法对其可靠性以及真实性进行全面的分析，均会增加后续全面预算管理工作中的风险问题，使得企业在发展过程中的不确定性因素逐渐增加。

（二）考核机制的不完善

全面预算管理在汽车零部件行业中的运用优势较为突出，因此相关企业需要根据全面预算管理的要求以及标准完善与之对应的考核机制，快速地发现在全面预算管理工作中所存在的问题，促进汽车零部件行业的稳定发展。但是在实际全面预算管理工作中，存在着考核机制空白的问题，使得后续全面预算管理工作无法更加顺利地实施。在开展预算考核中，主要是对内部各个部门的工作职责以及工作成果进行有效的评价，但是，从实际情况可以看到大多数企业并没有建立完善的绩效考核体系，也没有将员工利益和预算管理进行相互的融合，导致员工工作积极性在逐渐减弱。另外，在汽车零部件企业的内部也没有建立信息化管理平台，无法科学地完成财务风险管理以及进行风险预警工作。由于信息化建设的滞后性，再加上考核机制的不完整，增加了企业发生风险的概率，无法快速地完成当前的战略发展目标。

三、全面预算管理在汽车零部件行业中的具体应用

（一）完善预算编制方案

预算编制在全面预算管理工作中为重要的组成部分，不仅可以使相关信息得到有效的整合，还有助于为企业各项资金的使用决策提供重要的依据。因此管理人员需要解决在以往预算编制工作中的问题，将优化意识落实到不同的工作环节中，充分发挥预算编制方案的优势，为企业后续的决策工作提供重要的信息支持。首先在进行预算编制时，需要科学地使用零基预算法和增量预算法，在进行增量预算编制时需要以上一年度预算为主要的起点，加强对市场环境的科学预测，并且结合上一年度的实际情况完善当前的预算编制方案，作出科学的调整，把握预算编制的重点，可以在报表中进行清晰的标识，方便后续的管理。例如在利用零基预算法时，不仅要对汽车零部件企业的数据进行考虑，而且要结合实际需求，保证预算编制工作的科学性以及合理性。工作人员需要采取多元化的编制方法，保证最终预算编制的准确性，并且还需要和财务管理目标进行协调，保证各项工作的顺利实施。

其次，在全面预算管理工作中，需要定期进行预算方案的审核以及编制，年度预算要和会计期间的数据保持一致性，在实际管理时可以结合预算编制的滚动预算方法，满足各个预算信息需求。保证全面预算管理工作的真实性，为汽车零部件企业在新时期下的发展提供重要的保证。

最后，在全面预算管理制度实施时，还可以采取弹性预算和固定预算的方式，在汽车零部件的内部编制业务量为较为稳定的业务，可以采取固定预算编制的方法来完成当前的全面预算管理任务，针对弹性较大的业务需要采取弹性运算方法掌握预算重点，从根本上防范财务风险问题的发生，提高最终的执行力，促进全面预算管理水平能够得到全面的提升。

（二）注重预算考核

在汽车零部件企业发展的进程中，需要注重内部的预算考核，不仅可以提高各项工作效率，还有助于充分调动员工的工作积极性，更加快速地完成全面预算的管理目标，为汽车零部件企业的稳定发展提供多样化的支持，建立完善预算绩效考核机制，之后在部门内部建立不同的预算管理目标，也可以成立专业的预算考核小组，根据所确定的预算目标，将各个职能落实到不同的工作岗位中，不断提高全面预算管理本身的凝聚力。在进行预算考核机制方面，为了使最终结果能够得到充分的保证，可以由各个指标管控部门成立绩效管理小组，保障最终考核结果的公平性以及客观性。在内部管理工作中，要定期审核小组所提供的账面数据以及考核依据，和企业当前各项资金的使用情况进行有效的对比，评估各项资金的使用成果，并且制定接下来的资金使用计划。另外，也要配合奖惩机制激发相关岗位员工的工作积极性，有效地应对在以往全面预算管理工作中所存在的问题。相关企业可以将全面预算管理和员工的个人利益进行相互的连接，进一步激发实际的工作热情，减少全面预算管理工作中的干扰因素。例如在实际预算考核时，需要将预算执行情况和部门业绩进行相互的连接，将此作为后续人事晋升和任免的重要依据，在考核的过程中，要考虑出现差异性的原因。通过完善绩效评价，保证全面预算管理的顺利实施，同时，在考核过程中也可以建立专业性较强的监督小组，完成各项指标的科学考核，起到良好的监督作用。

（三）加强信息化的建设

在新时期下，信息技术已经和各行各业进行了相互的渗透以及融合，企业为了提高自身的发展实力，完善全面预算管理模式，需要迎合时代发展趋势，加强信息化的建设，为信息化的实施提供重要的基础。汽车零部件制造企业需要根据时代发展的方向落实可持续发展目标，逐渐地推动信息化建设的步伐，保证全面预算管理本身的时效性，汽车零部件企业要根据自身的发展方向完善预算管理系统，并且充分发挥系统本身的风险预警功能，规避在全面预算管理过程中的风险问题。另外，还需要根据企业的资源管理模式，建立预知对应的信息化系统，保证预算管理工作本身真实性，并且在部门内部建立完善沟通桥梁，加快信息沟通的速度，为全面预算管理提供多样化的支持。在信息化建设时期也要开展与之对应的培训工作，使相关人员能够掌握信息化操作的技巧以及方法，规避在信息化建设方面所存在的失误问题，并且还需要使不同人员具备较强的信息化意识，利用信息技术快速地整合全面预算信息，共同地完成全面预算报表的编制，减轻实际工作压力。

（四）增强预算控制力和执行力

为充分发挥全面预算在汽车零部件行业中的重要性，在企业内部需要增强预算控制力以及执行力，为企业各项活动顺利的实施提供重要的基础。在提高预算控制力和执行力方面，需要根据企业的发展情况，逐渐完善内部管理手段，加强各个部门之间的沟通以及交流，逐渐地调整现有的工作方案，使内部控制水平能够得到全面提高。企业在内部可以建立与之对应的预算执行预警体系，通过事前的风险评估规避在后续发展过程中的风险问题，并且延伸到事后的监督工作中，使全面预算管理能够落实到企业发展的各个环节中。例如在全面预算管理工作中，需要使预算编制方案能够具备较强的可行性，以全面预算管理为主要基础性目标，制定中长期的发展规划方案，以月度和季度预算为主，根据实际的分析结果，调整现有的预算控制方案，定期做好信息的总结以及反馈，为企业各项决策顺利实施提供重要基础。

四、结语

随着我国汽车零部件行业的稳定发展，相关企业面临着越来越激烈的竞争，为了使企业能够具备持续发展的条件，获得最高的经济效益，企业需要加强对全面预算管理的优化力度，将全面预算管理落实到不同的生产环节中，规避各种风险问题的发生，快速地完成自身的长远发展目标，获取较高的经济利益。