胡 窈

（益阳职业技术学院，益阳 413000）

建筑企业作为建筑产品生产的主体，是建筑产品的直接创造者，企业管理水平的好坏、诚实守信程度的高低与建筑产品质量的优劣密切相关。由于我国国情决定了每个地方产业发展的不同，企业大小强弱不一，也就决定了中小型建筑企业信用评价体系要根据各地的情况来科学地制定。

一、中小型建筑企业信用评价指标构建原则和方法

（一）中小型建筑企业指标构建原则

1.全面性原则

根据建筑企业信用问题的系统性特点，制定内容全、覆盖广、集约强的指标体系，从多角度、全过程对企业进行信用评价。从过程上看，要根据企业设置的资质、项目的招投标、项目的建设过程和项目的建筑质量，以及后期的维护和管理进行评价；从内容上看，除了注重财务、资金方面的数据，还需要考察企业执业人员是否合格，建设项目是否按时推进，安全、质量管理是否到位等；从指标来源的对象上看，还要注重政府监管的反馈，以及中介机构、行业协会、其他社会团体等多个层面对建筑企业进行的评价。

2.可比性原则

建筑行业的发展有很大的不平衡性，市场大小不同、企业规模不同、地域经济发展不同，使不同的企业有较大的差异。因此，建筑企业的指标设置要考虑到大、中、小企业的不同情况，提取在本行业内具有可比性的信用信息。

3.可操作性原则

第一，信息要有来源。许多中小企业，特别是非上市企业的信息披露不完整，加大了统一指标的提取难度，因此设置的指标应该是能够提取到的。第二，信息来源要准确。建筑企业信用评价指标很多，来源也广，因此要选取权威和可信的信息资源。中小型建筑企业信息披露不完善，需充分考虑到指标有来源、处罚有依据。第三，信息指标要可计算。能量化的指标尽量量化。

（二）中小型建筑企业信用评价指标选取方法

中小型建筑企业信用评价指标具有数据大、干扰因素多的特点，对中小型建筑企业信用问题的指标选取，采用李克特量表的方法进行问卷调查，从而分析在现阶段学术界、政府和中介组织采用的信用评价的众多指标中，哪些指标更适合对中小型建筑企业进行信用评价。

李克特量表法，是由美国社会心理学家李克特（Likert）于1932 年在原有的总加量表的基础上改进形成的，是社会调查和心理测验等领域中常使用的一种态度量表形式。实际应用中通常采用五分量表，即对量表中每一个陈述项均给出表示态度积极程度等级的5 种备选评语答案，并用1～5 分分别为5 种答案计分。

二、中小型建筑企业信用评价指标研究问卷设置和分析

（一）数据来源

湖南省益阳市无一家建筑行业上市公司，本地建筑企业均为中小企业，本文进行的问卷调查对象为益阳市范围内的建筑市场各方主体，通过电子邮件、信函邮寄、调研会现场发放等方式共发出问卷120 份。其中，政府机关和事业单位20 份（住建、统计、环保、城管等部门及下属机构）、建筑施工企业70 份、勘察设计企业10 份、工程监理企业10 份、招标代理机构10 份。最终收回问卷113 份，其中现场问卷收回33 份、网络问卷收回80 份，问卷收回率为94.17%。有效问卷为110 份，其中现场收回有效问卷32 份、网络收回有效问卷78 份，有效问卷的收回率为97.34%。

在被调查对象中，政府机关和事业单位占16.6%，施工企业占58%，勘察设计企业占8%，工程监理企业占8%，招标代理机构占8%。从问卷回收情况来看，政府机关和事业单位，以及施工企业的回收率较高，其他类型的企业回收率较低。被调查对象中，有50 家分布在中心城区，70 家在下辖各区县（市）。

（二）问卷设置

对于调查问卷内容的设置，主要基于以下方法。

1.从现有的研究和实践成果中提取

从主流的研究成果中吸收和借鉴了许多指标内容，但对于许多研究成果中提出的企业经营环境，不具备操作性，且具有共性，因此未采纳。许多研究成果中提到的针对上市公司的烦琐的财务指标，不具备操作性，未采纳。政府的建筑企业信用管理平台，主要参考了湖南省建筑市场监管公共服务平台、湖南省建筑工程监管信息平台对施工企业的信用评价报告。民间中介信用评价网络软件主要参考了“天眼查”和“水滴信用”等软件。本文从这些理论和实践中吸取其合理部分，予以创新补全。

2.从建设主管部门最新的文件要求中概括提炼

2018 年10 月，国务院住房城乡建设主管部门发布《住房城乡建设领域信用信息管理暂行办法（网上征求意见稿）》《住房城乡建设领域失信联合惩戒对象名单管理暂行办法（网上征求意见稿）》和《住房城乡建设领域守信联合激励对象名单管理暂行办法（网上征求意见稿）》3 份文件，国务院住房和城乡建设主管部门以问题为导向，以建筑企业发展方向为指引，将101 项行为列入失信联合惩戒对象名单行为目录，将68 项行为列入重点关注对象名单目录，将满足6 项条件者列入守信联合激励对象初步名单。这些行为涉及建设行业的多个领域，本文将对与建筑企业相关的行为进行整理和概括。2018 年8 月，湖南省住房和城乡建设厅发布《湖南省建筑市场信用管理暂行办法》，有较为详尽、科学的规定，此次问卷调查的内容设置也按此要求进行设计。

3.结合益阳市建筑企业的发展实际

益阳市建筑企业没有上市企业，没有严格的、详细的年报披露。本文在写作过程中，笔者走访了多家建筑企业，这些企业负责人认为企业的利润、资金、财务方面的情况属于企业机密，不愿对外披露。但同时，他们也希望在信用评价中，对于大、中、小企业能够更加公平公正。为此，本文的信用评价内容问卷调查设计也充分考虑到了益阳市中小型企业的实际情况。

4.注重问题导向

对于在建筑企业信用管理实践中发现的问题，有针对性地提出了相关的问卷调查内容，注重发现问题和解决问题。

（三）结果分析

根据调查反馈的数据，本文从中小型建筑企业信用评价指标的关联度和中小型建筑企业信用评价指标的可提取性两部分出发，分别对其展开描述性分析，在确保数据有效性的同时，筛选出有用的信息，从而提取出了科学、有效的中小型建筑企业信用评价指标。

1.中小型建筑企业信用评价指标的关联度

中小型建筑企业信用评价指标的关联度主要是调研这些指标与中小型建筑企业的联系是否紧密，这些指标是否适应中小企业的实际情况，也是调研这些指标对被调查者的认可度。采用李克特五分量表打分，1 为关联度不高，被调查者认可度不高；5 为关联度较高，被调查者认可度高。在42 个指标中，有29 个指标在4 分以上，显示高度认可；有5 个指标在3 分以上，显示基本认可；有8 个指标在3分以下，显示基本不认可。

2.中小型建筑企业信用评价指标的可提取性

中小型建筑企业信用评价指标的可提取性主要是调研这些指标是否能够被有效提取，这也是调研这些指标的现实可行性。采用李克特五分量表打分，1 为不可提取，5 为可以提取。数值越大，越容易提取；数值越小，越难提取。在42 个指标中，有26 个指标在4 分以上，显示容易提取；有9 个指标在3 分以上，显示可以提取；有7 个指标在3分以下，显示难以提取。

三、中小型建筑企业信用评价指标的设置

在上述调查研究的基础上，对基本不认可的和难以提取的指标予以删除，对确立的指标进行归类概括和进一步的细化，确立了企业素质、生产管理、履约能力、社会形象等4 个一级指标，12 个二级指标，30 个三级指标。

（一）企业素质信用评价指标

企业素质信用评价指标包括技术力量、经营情况、科技创新3 个二级指标，人员资质、企业装备、年最高单项中标额、年工程收入、银信部门授信额度、信用评级、专利技术、技术研发平台、科技进步奖9 个三级指标，主要反映企业的资质和整体情况。

目前，国内相关政府信用平台和第三方机构都设置了这个类别，但选取的具体考评指标略有差异。许多研究文章提出了利润率和负债率指标，因益阳市主要为中小型建筑企业，其负债率和利润率没有强制披露的规定和准确收集的办法，因此没有纳入。本文在这几项指标的选取上，主要考虑了公平性的原则。

（二）生产管理信用评价指标

生产管理信用评价指标包括安全生产、质量管理和文明施工3 个二级指标，安全生产事故、安全管理符合标准、未出现重大质量问题、质量管理符合标准、建筑扬尘符合要求、垃圾处理符合要求、绿化及公共设施保护、其他污染和噪声管理8 个三级指标。

近年来，各地建筑安全事故偶有发生，安全形势还很严峻。《住房城乡建设领域失信联合惩戒对象名单管理暂行办法（网上征求意见稿）》中针对质量安全生产的就有9 条，建筑企业的工程质量和安全生产成为各级监管部门的工作重点，予以单列和突出很有必要。另外，文明施工重在环境保护。湖南在小康指标设计中，明确PM2.5 达标天数≥95%。为此，建筑企业的现场扬尘管理也成为整治重点。此外，建筑企业的噪声，特别是夜间噪声扰民，也成为群众投诉的一个重点。因此，建筑企业的环保问题日益受到社会各界的关注和重视。

（三）履约能力信用评价指标

履约能力信用评价指标包括诚信投标、诚信施工、诚信管理3 个二级指标，不买卖资质、不串标围标、工程进度、工艺材料、农民工工资、财务信用6 个三级指标。

我国建筑企业，特别是中小型建筑企业存在着一定的违约风险，这些风险一旦出现，很可能导致工期延误、拖欠民工工资、拖欠材料款等失信行为的发生。中小型建筑企业出现这些风险的外部原因有自然环境、经济环境、政治环境、社会文化环境、法律环境的影响，以及企业之间的相互竞争等；同时，也与企业内部的决策水平和财务管理水平密切相关。因此，履约能力是企业信用管理一个非常重要的考量因素。

（四）社会形象信用评价指标

社会形象信用评价指标包括遵纪守法、社会公益、表彰奖励3 个二级指标，行业内违法行为、其他违法行为、志愿服务、慈善事业、抢险救灾、社会荣誉、业界奖励7个三级指标。

社会形象信用评价指标的主要内容在湖南省建筑市场监管公共服务平台、湖南省建筑工程监管信息平台及其他评价体系中都有共识，本系统也予以吸收采纳。社会形象信用评价指标主要体现在以下三个方面。①遵纪守法：改革开放以后，建筑企业是市场进入门槛不高的行业，但也是竞争性较强的行业，在高利润的刺激下，一些人便忽视法律，产生一些违法行为。同时，为了追求利益的最大化，行贿、造假等各种违法行为也有可能产生。在《住房城乡建设领域失信联合惩戒对象名单管理暂行办法（网上征求意见稿）》中，针对遵纪守法内容的有7 条。②社会公益：主要是为了促进、增强企业的社会责任，使更多的建筑企业热心社会的公益事业，形成正面的舆论引导。③表彰奖励：其中，社会荣誉是企业获得的专业领域以外的荣誉。此外，业界奖励信用评价指标的主要内容在湖南省建筑市场监管公共服务平台、湖南省建筑工程监管信息平台及其他评价体系中都有共识，本系统也予以吸收采纳。

结 语

本文采用李克特五分量表的方法，通过调研问卷提取出了符合中小型建筑企业实际的信用评价指标。这些指标是政府可以收集、企业愿意提供的，这些指标也是与住房和城乡建设部近两年的相关指导性文件相契合的，是符合行业最新发展要求的，特别是突出了近几年来要求日益提高的科技、环保等要素。中小型建筑企业的信用问题是一个动态的问题，在实践上，受政策环境、金融经济形式、行业景气度等多种因素的影响，中小型建筑企业的信用行为会表现出更多复杂的形式，研究的对象和内容也会不断改变。因此，现有的评价手段和方法都很难具有稳定性，这对提供一种能够使用长久、覆盖全面、操作可行的信用评价平台或体系提出了挑战。