李偲珣

（华能应城热电有限责任公司，湖北 武汉 430077）

电力企业作为电网建设和安全发展中的一环，保证基本建设项目竣工财务决算报告的质量和时效，真实反映投资成果和概预算执行情况，对防止国有资产流失有着重大意义。竣工财务决算是投资建设管理链条中必要环节，竣工财务决算报告是反映项目建设成果的关键经济档案，作为连接建设期与经营期的关键环节及企业新增资产总结性管理工作，不仅为办理资产交付使用手续提供重要依据，其资产价值的精准性是日后资产管理及资产增值的基石。

一、电力企业基建竣工财务决算分阶段简述

（一）项目立项阶段架构搭建

项目WBS架构搭建作为竣工财务决算的基础，其重要性不言而喻。在拥有良好的竣工决算管理体系的基础上，工程管理部门按已有WBS模板，提出个性化需求，搭建项目明细架构，根据总概算合理分解出项目明细概算并通过ERP系统固化，设置合理的逻辑校验。财务部门根据项目概算、WBS编码、竣工财务决算报表项目及工程实际情况，对应系统开展会计科目设置工作，并根据总投资预算、可研报告、工程周期规划等文件制定年度资金预算、年度成本预算和年度投资预算等。

（二）项目建设阶段精益管控

建设阶段各部门明确职责分工，制定业财审批流程。工程和物资管理部门按设计要求导入清单形成物资采购计划，完善物资编码、设备分类、资产分类、WBS编码对应规则，按需启用模块。……