保险公司全面预算管理的困境及应对策略

2023-07-28银建锋

管理学家 2023年14期

银建锋

[摘要]市场经济的繁荣带动了保险行业的快速发展，也加剧了保险市场的竞争。特别是进入经济发展新时期，保险公司面临着新的发展机遇和挑战。目前，我国大部分保险公司都已建立了较为完善的管理制度，实施了有效的管理机制。但是，传统的管理方式已无法满足保险公司在新经济环境下的发展要求，保险公司为了突破新经济环境下面临的发展困境，就需要先进的管理手段做支持。全面预算管理是一种非常先进且有效的新型管理方法，保险公司实施全面预算管理能够推动自身的进一步发展。因此，保险公司必须高度重视全面预算管理，为促进公司的全面可持续发展提供有力的支撑。

[关键词]保险公司；全面预算管理；困境；应对策略

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）14-0055-03

随着经济全球化的发展，国内市场与国际市场的联系越来越紧密，国外保险行业对国内保险行业造成了一定的冲击。与国内的保险公司相比，国外的保险公司具有更加丰富的管理经验，资金实力更加雄厚，管理方法和管理手段也更加科学。在这种情况下，国内的保险公司严重缺乏竞争力。对此，国内的保险公司必须积极改革管理制度，优化管理方法，全面提高管理水平。加强全面预算管理是保险公司有效提高管理水平的重要措施，特别是对于基层保险公司来说，全面预算管理能够提升其预算管理能力，帮助其有效控制成本，优化配置资源，提高其经济效益，明显增强其核心竞争力。

一、保险公司全面财务管理概况

实施全面预算管理的主要目标是保证公司资金得到科学合理的分配及高效利用，降低公司的经营成本，并使公司合理管控经营成本，避免公司在经营发展过程中造成成本支出高于预算目标的现象。除此之外，实施全面预算管理对保证公司的正常运转和促进公司的健康发展能够起到积极的作用。最为关键的一点，实施全面预算管理能够帮助公司降低和控制市场经济风险对公司经营发展造成的不良影响。因此，保险公司加强全面预算管理机制建设，对其实现健康可持续发展目标具有至关重要的作用[1]。

保险公司拥有大量的资金、人力和物力资源，同时保险公司的正常运行需要多个部门的分工协作。因此，保险公司实施全面预算管理是非常有必要的，这是优化配置资源的必要措施，可有效核查公司的资产，实施科学合理的控制与分配。实施全面预算管理机制还能监督保险公司的财务数据，执行预算编制，系统考核、评估财务账目并及时反馈，促进保险公司全过程管理模式的有效建立，提升管理的科学性，实现资源的优化配置和利用效率的最大化。实施全面预算管理还能加强保险公司各部门的交流与合作，推动其健康发展。

除此之外，实施全面预算管理能够帮助保险公司管理者及时发现保险公司运行过程中的隐患，并进行有针对性的研究，帮助保险公司突破发展瓶颈。全面预算管理可以科学评估保险公司的经营业绩，为管理者总结经验、制定未来发展的计划和决策，提供重要的参考依据。

二、保险公司全面预算管理的意义

全面预算管理能夠帮助保险公司实现战略目标。保险公司经营的主要特点是计划性强、控制面广及组织难度大。基于以上特点，保险公司内部控制难度非常大。而实施全面预算管理能够帮助保险公司解决这一难题，提高保险公司的内部控制运营效率，降低其经营风险。

随着我国市场经济的繁荣发展，保险行业日渐成熟，市场竞争越来越激烈。特别是在经济新常态下，保险公司必然会遇到很多新的市场风险，需要运用科学合理的管理措施，全面控制各类风险，营造良好的发展环境。为实现这一目标，必须建立全面预算管理体系，以市场为导向，实施全面预算管理，对保险公司实施全方位、全过程及动态化的管控，使其不断提升自身的竞争力，赢得发展先机[2]。

三、保险公司全面预算管理的困境

（一）对预算编制理解不足

大部分基层保险公司在经营发展过程中往往依照年初上级公司下达的预算指标和要求分析数据，然后向上级公司汇报，而在业务发展过程中，不注重预算问题。这种预算管理方式只是表面形式，只为了应付交差，根本无法执行，也无法促进保险公司的发展。

保险公司的管理层没有真正参与到预算管理工作中，无论是预算编制，还是预算执行与考核，都缺乏管理层的指导。通常情况下，预算编制由财务部门根据上级公司提出的刚性要求上报，预算执行由业务部门负责，如果执行受到市场因素的影响，就往往会采取柔性运作的原则，导致预算执行结果不理想。

（二）预算管理责任不明确

基层保险公司将全面预算等同于财务预算，财务部门通常还负责预算工作。但财务部门在开展预算编制工作时，往往会对预算编制产生错误的理解，认为预算编制是对资金的合理分配。实际上，保险公司的经营活动是预算编制工作的主要内容，预算执行应以业务执行过程中的控制为主要内容。目前，保险公司往往根据财务部门提供的数据执行预算，这种本末倒置的现象严重影响了预算管理的效果。

此外，除财务部门外的其他部门没有厘清其在预算编制工作中的主体责任，没有严格审核经营数据，预算编制方法的科学性不高、合理性不足，使得预算管理与保险公司的战略目标没有实现有机结合，严重制约了全面预算管理作用的发挥，使其无法引领统筹保险公司的经营发展。

（三）预算过程缺乏激励机制

一般来说，基层保险公司会在每年年初依照上级公司的要求，分解上级公司下达的预算目标任务，从形式上实现预算的精细化和本地化管理。但在执行预算时，往往简单地根据保费规模、管理层考评指标要求等内容，建立相应的激励机制；而配套的激励或奖惩措施并不完善，薪酬福利体系与预算指标体系没有充分结合起来，无法形成合力，考核工作无法得到有效落实，全面预算管理无法充分发挥作用。

全面预算管理最主要的特征是全员参与预算管理工作，但实际上保险公司难以做到全员共同参与预算编制，严重影响了全面预算管理的实施效果。

在基层保险公司中，普遍存在部门少、人员兼岗的问题，其主要业务就是销售，所有管理工作都由后勤部门负责，导致预算被简单粗暴地划归财务部门，曲解了全面预算管理的内涵[3]。

（四）预算信息化管理方式落后

基层保险公司开展预算工作，往往由财务人员负责，沿用传统的管理方式，例如手工整理报表等，信息化管理水平较低。除此之外，在实施预算管理时，基层保险公司根本没有考虑上一年度实际发生的收入和支出，仅凭经验预估增长率，盲目地编制预算，没有采用完善的数据分析方法，市场调研与评估能力较弱，精确度严重不足。

基层保险公司没有全面普及实际可行的预算管理操作系统，当前应用的预算管理操作系统仅限于费用额度管控方面，但费用额度与事前预算关系不大，现用现拨即可。其仅受流程限制，对推动预算信息化发展的作用不大。

四、保險公司全面预算管理的对策

（一）加强对预算编制的理解

保险公司的管理层必须充分发挥引领作用，包括预算引领、公司文化引领等，增强保险公司的战略意识。在战略意识的指导下，管理人员要促进各预算责任部门和机构，积极主动地跟进预算管理工作，有效促进各部门和机构加强沟通协作，为预算执行提供支持和保障。

基层保险公司管理层要发挥带头作用，在思想上重视全面预算管理建设。管理人员在实施全面预算管理时要发挥引领作用，推动全面预算管理的全面实施，大力推广全面预算管理的思想观念，使这种全新的预算管理思想观念贯彻于保险公司的各个方面，落实全面预算管理，提高保险公司的竞争力。

（二）规范预算管理的责任

基层保险公司必须立足上级公司的战略导向这一基本点，遵循全面预算管理的基本原则，即全员参与、全面实施和全过程管理，基于可行性和价值创造原则，促进财务部门与其他部门的分工协作，全面测算公司的各项经济指标；要从客观的角度全面分析公司的外部环境及内部资源，保证预算数据真实可信、有理有据。

实施全面预算管理最重要的一点就是细化预算过程。细化预算过程必须明确划分责任，精细分解责任，运用科学合理的编制方法，严格审核经营数据，在各项考核指标中落实相关制度和责任，对经营数据实施分类管理，使预算编制更加科学高效。

（三）增强员工的全面预算管理意识

保险公司必须加强全面预算管理意识的宣传引导工作，这是保险公司实施全面预算管理的基本思路，也是推广和落实全面预算管理的有效措施。保险公司应着力增强员工的全面预算管理意识，提升其思考能力及创新能力，使所有岗位、员工的责、权、利实现统一，切实推进全面预算管理[4]。

在基层保险公司中，开展全面预算管理最关键的一点是高度重视全员参与这一原则。基层保险公司应调动全体员工的参与积极性，将公司的预算指标与员工的个人需求充分结合起来，达到两者的趋同性，实现员工个人价值与公司目标的统一。除此之外，要增强员工的全面预算管理意识，发挥员工的重要作用，解决基层保险公司信息不对称的问题。这对优化基层保险公司的经营管理、提高其运营效果具有至关重要的作用。

（四）加强信息化的应用

基层保险公司要提升预算管理能力，促进全面预算管理的有效落实，运用信息化管理手段，更加灵活地进行业务和财务建设，提高业财融合水平，针对公司的业务及财务工作，采用科学合理的配套考核方法，推动基层保险公司不断优化管理机制，更好地适应市场竞争。

在加强全面预算管理信息化建设的过程中，基层保险公司要重视对公司内部历史数据的整合，重视对年初预算数据的分析，对标同业数据以及保险市场外部与保险行业联系密切的其他行业的经济大数据，构建预算监控及考核体系，发挥全面预算管理在基层保险公司中的作用，提高基层保险公司的全面预算管理信息化水平，促进其创新发展。

（五）建立预算管理激励机制

考核与奖惩对全面预算管理的有效实施具有十分重要的作用，是实施全面预算管理的重点。因此，基层保险公司必须充分利用现代化的信息技术手段，建立健全的预算考核及奖惩机制，完善预算考核信息化系统，增强预算考核管理效果。在实施信息化的预算考核管理时，要全面考核预算管理的各个环节，建立相互督促、相互制约的考核机制，保证考核体系的全面性、科学性和客观性。结合考核体系，根据考核结果，制定完善的激励政策，落实全面预算管理手段，做好预算执行结果跟踪、分析及考核管理，彰显全面预算管理的价值[5]。

五、结语

基层保险公司通过实施全面预算管理，能够有效提升发展能力，这也是经济新常态下保险公司积极改革创新、提升核心竞争力的重要措施之一。随着社会经济的不断发展及保险行业的进步，保险公司要积极应对市场环境的快速变化，提升自身的预算管理能力及经营预见性，增强合规管控能力及核心竞争力，扩大盈利空间，促进其稳健发展。