孙延利

摘要：在“互联网+”时代，企业经营管理面临挑战和机遇，这客观上要求企业实现经营管理方法和模式的创新。近年来，我国持续强化税收征管，信息联网、银行开户清理以及金税四期系统等方式可以精准把控税源，从而实现税收监管水平的提升。税务部门的信息化建设导致企业增加了税收风险暴露的概率。为此，企业应注重税务信息化建设，以增强企业税务管理能力。为此，文章分析了“互联网+”以及企业税务信息化的内涵、传统企业税务工作面临的不足之处、“互联网 +”时代企业税务信息化系统构建迫切性和必要性、面临的问题， “互联网+”时代企业税务信息系统的功能和模块设计以及运行保障举措。

关键词：“互联网+”；信息化；构建；问题；保障

在“互联网+”时代，企业税务工作面临越来越大的缺陷，这越来越显现在很多大中型企业中，而怎样完善这种缺陷显得非常关键。企业务必应用信息技术构建完善化、流程化、标准化的税务工作机制，从而有效处理企业重复、繁重的税务工作，以及减小税务风险。下面，笔者主要对“互联网+”时代企业税务信息化系统的构建问题进行了简要地分析。

一、“互联网+”及企业税务信息化的内涵

（一）“互联网 +”的内涵

“互联网+”即立足于云计算、人工智能、大数据、物联网、信息化，有效整合互联网跟生产服务业、现代制造业等，从而使行业之间一系列孤立的生产流程联系起来，建构信息化、网络化整合中心。“互联网+”是基于现代化信息技术、科技、经济发展下形成的一种新经济形态，其属于一种把传统行业发展为新的方向的事物。

（二）企业税务信息化的内涵

企业税务信息化即企业结合互联网跟税务部门之间开展税务工作的网络化，其结合信息化网络化传输税务信息，像是落实“互联网+税务”、电子发票、网络申报、网络办税等，这都是企业实现了税务信息化。这样一来，企业无须手工填制纳税表、发票、计算等。企业实现税务信息化不但能够使企业的工作负荷减轻、提升税务处理的精准性，而且能够应用信息化方式加强税务风险管理，从而使涉税风险大大降低。

二、传统企业税务工作面临的不足之处

（一）税务工作失误率高

在企业平时的税务工作中，因为逃税应用虚假发票增加成本、外界因素影响导致会计核算不正确、会计工作者错记漏记、原始凭证错误等都会导致企业会计信息难以对真实的经营情况进行体现，造成会计信息失真现象，从而使税务信息失真。这样一来，企业税务风险增加，企业领导者的决策受到错误的干扰，从而使企业面临较大的经济损失。

（二）税务信息的提供缺乏及时性

有的大型企业集团，其子公司较多，牵涉到各种业务类型，税务工作者需要统计各子公司的税务信息，从而便于传输税务信息，然而仅仅凭借人工方式进行统计只可以呈现某个阶段的税务情况。因为各子公司的税务缺乏集中性，也不具备一致性的税务信息系统，难以共享税务信息，这给纳税部门与纳税人都带来了非常大的不便。

（三）税务管理模式单一化

基于网络技术的不断进步，企业持续更新管理思想，立足于互联网的发展方式也已被认可。可是，不少企业依旧应用传统的税务管理模式。一是一些企业相关部门及其工作岗依旧停滞于纳税阶段，其对税务风险的监管或跟踪缺乏，从而难以有效应对风险问题。二是依旧以人工方式开展税务管理（纳税申报和会计核算等），手工操作方式不利于提升工作效率。三是税务工作者难以摆脱重复、单调的税务工作的束缚，独立自主的经营管理方式未曾建构，平时重复、繁重的工作不利于税务工作的大展拳脚，税务风险管理模式也较为单一，从而使税务风险的形成概率增加。

三、“互联网 +”时代企业税务信息化系统构建迫切性和必要性

（一）国家发布了相关政策

在政府工作报告（2015年）中，“互联网+”的行动规划被第一提出，此报告中明确了应有效统一传统制造业与大数据运算、互联网技术等，推动传统领域跟网络的协同发展，此发展方案受到了高度关注，这以国家发展作为视角明确了互联网的发展方向和趋势。而结合“互联网+税务”能够建构立足于互联网的税务管理新方式。在《“互联网+税务”行动计划》明确指出“互联网+税务”属于“互联网+”行动规划在税务领域的具体表现，其需要各级税务局基于纳稅人需求向导建设高效、一致、功能多元化的电子税务系统。

（二）财务共享发展的现实要求

财务共享即在一致的财务管理中心纳入标准化、重复性的财务工作。财务共享模式的应用，不但可以实现管理能力的提高和成本的节省，而且还可以很好地监管财务风险，使企业提升防范风险的水平。在财务共享时代下，以往的税务管理方式被颠覆，企业税收管理的新浪潮掀起，以往的税务管理模式业已有悖于大数据时代的需要，而为了跟这个时代相适应，企业务必立足于互联网实现转型，即建构财务共享中心。

四、“互联网+”时代企业税务信息化系统构建面临的问题

（一）一些税收政策在不同区域的落实存在差别

一是大企业一般将分支机构设立在全国各地，其具备较广的业务领域，因为颁布的一系列税收政策比较模糊，所以税务部门在税务执行中常常存在偏颇之处。二是大企业牵涉到复杂的涉税内容、较多的涉税类别，这意味着其存在较多与税务部门的分歧。相同的业务由于税务部门落实的口径不统一，这导致企业税务信息化难以根据一致的指标设计自动识别业务的规则，这势必需要人工操作的介入，从而不利于效率的提升。

（二）信息化建设成本高以及经营管理者思想落后

中小型企业的经营管理能力较低，税务处理缺乏较强的规范性，经营管理者一般会找中介人员或事务所解决自身的税务问题，没有明确信息化建设的价值，再者，税务信息化具备较高的成本，经营管理者更加希望在其他可以直接形成效益的地方投入资金。

（三）技术指标不一致及技术条件不成熟

企业税务信息化建设，不但要求交互企业内部的信息系统，而且应有效对接税务部门的信息系统，这存在内外兼容的瓶颈。企业建设的业务系统和核算系统对税务信息化的发展造成直接影响，并且，因为当今税务部门的信息化应用水平不高，其暂时没有公开一接口指标或应用规范，其税务信息化发展难以适应企业的现实需要，从而难以实现企业税务信息化的多元化发展需求。

（四）软件系统供应商的开发水平不高

市场上存在较多税务信息化软件系統的供应商，因为开发系统牵涉到专业性问题，其产品优劣或系统开发水平的高低在初期往往较难做出判断。并且，系统开发团队决定了供应商的开发水平，因为开发系统的时间较长，供应商开发人员的变更会对企业税务信息化的结果或进度造成严重影响。

（五）企业难以落实相应的分工与责任

因为当前时期绝大多数企业长时间分离涉税和业财信息，税务信息化的落实中应由企业内部系统取得有关信息数据，其业务管理的主导以及风险管控要点也出现了改变，所以需要企业优化业务程序，这使企业的工作负担和责任加重，企业一系列部门基于“保护自我”的目的往往缺乏配合度，从而难以有序组织信息化工作。

（六）财务工作者缺乏专业知识与技能

在税务信息系统中设计了很多的业务环节，一是财务工作者平时非常重视系统操作问题，如果系统存在问题，那么将难以应对。二是信息化导致财务工作者难以判断专业知识和业务的统一问题，进而形成信息化不可处理问题反而生成很多麻烦的错觉。

五、“互联网+”时代企业税务信息系统功能设计

（一）设计决策分析功能

构建税务信息化系统旨在引导企业增强税务管理能力、开展科学决策活动。为此，应先设计决策分析功能。为了提升决策结论的合理化，推动企业科学决策分析，系统应确保税收信息的精准化，以引导企业实时把控有关税务政策信息，在建构开放政策图谱和税务知识系统的基础上及时更新、有序归集税务政策，便于企业工作者迅速查询和使用，从而可以在第一时间把控企业的税改或财税政策信息，以有效应对税务改革（金税四期之后）以及营改增。

（二）设计申报纳税功能

作为基本的税务信息化系统功能，申报纳税功能可以比较高效地申报纳税、自动计算税费、管理发票等，这样可以确保企业全程管控和税务流程的结合，这不但大大节省使税务处理时间，而且规避审核遗漏的现象或不符合要求情况。

（三）设计税务分析预警功能

在税务信息化系统建构中，税务分析预警功能属于主导功能，这也属于税务信息化建设的第一要务。针对大部分企业来讲，因为难以掌握系统的税务信息，税务风险管理技术水平较低，所以识别和评价税务风险的能力较低。而税务信息化系统的建构可以结合信息数据分析税负以及对企业税务风险进行识别以及评价；结合企业税务风险指标和税务风险清单评估纳税风险，实时探究税务错漏现象，然后税务风险分析报告可以自动生成；税务预警模块在税务分析功能中的设计，可以使企业进行税务分析，从而预警风险和减小企业税务风险。

（四）设计税务风险管控功能

税收风险管控功能即企业内控中的税收管理体系。税务风险管控功能需要应对下面两种风险：一是企业生产经营中的错误决策，即未曾结合税收优惠政策减小税务而使企业浪费税款。二是企业的漏税和偷税等不规范的涉税行为，这会导致有关单位对企业进行罚款，从而使企业的形象和信誉受损，使企业形成相应的损失。税务信息化系统结合风险评估体系跟企业交流信息，在有效管控税务风险的基础上尽量防范企业存在的涉税风险，从而保障企业的正常经营和发展。

（五）设计税收筹划服务功能

系统税收筹划服务观念重点是根据固有的税收法律制度，以合理的税收筹划模式引导企业在合法的条件下延迟缴纳税款或少缴纳税款，进而实现企业经营成本和税收的减小。这项功能属于系统设计的拓展功能，其是为了引导企业依法科学、合理纳税，从而可以减小税负和面临的税务风险。

六、“互联网+”时代企业税务信息化系统构建的模块设计

（一）设计税收政策模块

税收政策模块重点在于实时收集和整理税收政策，从而由信息上支持企业决策。系统构建税收法规、税收文件管理数据库，生成一种能够查询和检索的税务法规共享中心，并且也为实现系统其他功能带来稳定的税务参考；共享资料信息，学习税务风险知识，保障财税工作者把握最新法规政策，增强应税技能；基于系统设计下能够关联各专业税务网站、省市税务局、国家税务部门等，从而实时获得新的税收政策及其解释文件。

（二）设计纳税管理模块

纳税管理模块旨在实现信息化系统税务管理功能的完善，从而提高系统的应用水平，使税务信息化系统实现自动化和智能化。具体来讲，能够划分为三个方面的事项，即申报纳税、核算涉税业务、管理发票。其中，申报纳税密切关系税务局认证系统、检测系统、增值税发票系统，结合各个区域最新的税务法规可以将申报纳税的表格自动生成，结合税管云自动校验之后向税务局提交，从而使申报纳税的批量化、一键化目标实现，且可以对税款进行自动扣缴；核算涉税业务即结合预制接口联通主导ERP企业的财务系统，对财务信息和计税信息进行智能化提取，结合设计的流程和算法以及最新税率自动计算涉税额；管理发票即结合对接实时取得电子底账库发票的情况，以自动认证和检验进项发票的真假，且管理发票的整合使用过程。

（三）设计税务预警和分析模块

系统设计的主导在于税务预警和分析模块，此模块属于系统创新的表现。一是建设税务标准数据库，其数据的主导来源是第三方机构和征管系统的有关数据、我国上市企业和国家税务总局财务信息。二是结合数据库构建风险量化的检测标准。结合数据库的所有财务信息生成税务风险标准值，有若干指标体系构成了企业税务风险量化检测标准。根据行业分类指标细分采集到的全部数据信息，然后在企业税务风险量化检测标准中测算和分析各样本企业的信息。系统结合分析结论对各个视角的税务分析报告进行出具，以使企业的税务体检表生成，从而实时对企业涉税风险做出预警。

（四）设计税务风险管控模块

系统纠错模块即税务风险管控模块，当税务分析和预警系统科学评估、分析即将形成的税务风险之后，此系统能够实施有效的解决对策。该系统以建构的大数据库作为依托，其应用网络技术出具准确的税务分析表格，然后结合税务分析表格对即将形成的税务风险进行识别，以及出具税务风险防控对策、生产经营优化意见等，从而引导企业经营管理者实施有效的干预措施。

（五）设计税收筹划服务模块

税收筹划服务模块即建构在线咨询中心，具备企业专业团队结合财税优惠政策给出的生产经营的建议或意见，也具备我国专业税务人士的在线解读，从而使企业尽可能地防范风险，且開展有关项目的风险预警分析，然后执行税收筹划方案，实现企业发展的个性化需求。其牵涉的事项能够分税种、分行业进行设计，最终注重税种的筹划方法或技术。此系统选用显著影响企业经营管理的所得税和增值税（企业税负影响较重）充当税收筹划的主导，这有助于管理人员结合系统出具的税收筹划报告进行科学决策。

七、“互联网+”时代企业税务信息系统的运行保障举措

（一）确保涉税账务处理的规范化，提供准确、系统、综合的财会信息

企业财务数据的结构化与标准化是税务信息化系统运行的良好基础，企业财务和业务系统是税务系统数据的来源。为此，企业需要增强系统信息化能力，健全会计核算信息系统，确保会计信息和交易信息质量的提高。企业应认真根据会计规章制度和会计准则处理涉税账务，财务核算应兼顾税收要素，注重统一经济业务和纳税业务，进而确保财务信息的完整性和准确性，实现税务系统提取数据信息的要求。

（二）注重系统维护和数据安全，实时应对税收征管模式和政策的变化

在系统维护和数据安全上，财务信息的应用、传输、储存、采集都需要设计安全体系，设置数据信息的访问权限以及日志记录，构建信息云储存系统，避免泄露信息。制定系统完善、信息储存、网络安全的保障体系，定期以人工方式核算和评估系统信息，及时完善系统缺陷。针对具备较强变化性的税收政策，应实时对数据库进行更新，以果断应对政策的改变，确保系统使用精准性的提高。在税收征管的应对上注重匹配税务单位的征管系统，确保与税收征管模式或税收政策的改变同步调整及税务信息化系统协调性和适应性的提高。

（三）优化企业税务管理的环境，强化企业税务风险的管控和监督

在“互联网+”时代，企业务必遵循以人为核心、坚持创新的税务管理思想，提升创新意识和水平，重视对互联网信息技术的学习和应用，培养可以应用网络信息技术开展有关财税工作的复合型人才。财务管理工作者需要提升税务风险意识，定期对企业涉税工作者和管理人员开展最新财税法规、政策等的培训以及考核，且建立健全税务风险管控体系，真正提升税务风险防控水平。并且，在系统操作上，确保操作流程的规范化和业务标准的一致化，深入强化企业税务风险管控和监督，以及实施专门的纳税审计。

（四）实现税务管理模式的创新，建设税务管理的数据化与标准化体系

基于新技术应用的影响下，企业需要对税务管理系统进行实时优化，以新的方法和技术建构新的税务信息化系统。一是能够自主开发或购置财务管理软件实现税务工作的自动化，以动态管理和整合企业一系列部门的税务、财务工作。二是注重与其他一些系统或技术的有效集成，以使税务管理环节优化，建构系统、综合性的税务管理模式。可以有效统一电子发票和区块链技术，以加速税务信息化建设的进程。并且，新型税务信息化系统需要跟新的税务征管机制相符合，从人管税的模式逐步转变为系统管税的模式，构建风险可控、完善、系统、有效的标准化税务管理机制，确保一致管理纳税的基本数据信息、及时查询使用税务政策等，建构税务管理的数据体系。

（五）建设一支高素质的人才团队，确保税务工作的稳定运行

企业税务信息化系统的中心环节在于先进的技术，而只有建设一支高素质的人才团队，才是创新技术的关键所在。企业应构建税务人才的专业培训机制，储备一批敢于创新、有责任担当的优秀税务人才，积极提高互联网技术队伍的数据信息分析和软件开发技能。会计工作者掌握知识技能的熟练程度、是否具备较高的职业道德素质、是否熟悉我国的税务法规制度、最新税务政策等决定了企业是否有效地管理税收问题。为此，一是企业需要招聘一部分优秀的会计人才。二是企业需要定期培训会计人才，以提升其会计专业知识水平和实务操作技能，提升会计人才的税务风险意识，确保税务工作的稳定运行。

（六）管理层高度关注和支持税务信息化建设工作，引导税务信息化系统的构建走向成功

企业税务信息化管理模式的建构是一项需要长期坚持的工作，其对企业所有部门和人员形成了一次非常大的考验。其不但要求很多人力、技术、资源上的支持，而且还要求管理层的高度关注。企业税务信息化建设势必牵涉企业的很多部门和人员，各个部门和人员需求的税务信息化也存在差别，这势必影响到一些人员的利益，从而不利于企业税务信息化建设工作的开展。为此，企业管理层应具备非常大的决心和抗压能力，对未知的风险具备非常大的勇气和应对的智慧。否则，企业税务信息化系统的构建将走向失败。在企业税务信息化系统构建的战略目标上，企业各管理层务必保持一致，以及从长远规划企业税务信息化系统的构建。

八、结语

综上所述，在“互联网+”时代下，互联网+税务是当前时期税务管理的发展方向和趋势，企业应明确税务信息化建设、管理的必要性和价值，根据传统税务工作面临的不足之处，建构税务信息化系统，确保有效设计相关的功能和模块，确保涉税账务处理的规范化、注重系统维护和数据安全、优化企业税务管理的环境、实现税务管理模式的创新、建设一支高素质的人才团队，以及管理层高度关注和支持税务信息化建设工作。只有如此，才可以确保企业信息化系统构建走向成功，从而推动企业的可持续发展。

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（作者单位：兖矿能源集团股份有限公司营销中心）