吴旭

青岛森之林企业策划管理有限公司

市场经济体制改革的逐步推进，各项扶持政策的不断更新，以及会计信息化十四五规划的提出，给民营企业带来了创新发展的新机遇。但是，受运营规模相对较小、业务范围相对狭窄的影响，民营企业的竞争优势并不明显，市场环境剧烈变动所带来的经济下行压力也在逐渐压缩着民营企业的生存空间。对于民营企业而言，要提高自身竞争力，必须要顺应大数据时代的发展趋势，加快财务管理信息化建设，依托现代信息技术推动财务转型，从而建设完善的管理制度体系，为自身竞争力的提升奠定坚实基础。

一、大数据对民营企业财务管理的影响

大数据背景下，民营企业数据信息呈现指数型增长，大量数据背后隐含的可能是企业发展的机遇，也可能是企业在复杂市场环境中赖以生存的资本，如果不对数据进行挖掘与利用，将已有数据信息只看作是企业资料，那么数据的价值就会大打折扣。然而，传统财务管理中，民营企业工作重心在于数据汇总分析、会计核算等方面，更加依赖于人工操作，不能保证管理工作质量，而财务人员也难以从单一、繁复的工作中脱离出来，实际工作效率不高，且操作失误现象明显，数据信息的价值并未得到充分体现。

简单来说，大数据就是庞大的数据集群，具有数据挖掘、分析与处理功能。民营企业在财务管理过程中，可发挥大数据的功能优势及时获得较为准确、全面的管理信息，并对其价值进行挖掘与利用，通过数据共享促进企业内外的信息交流，减少因信息不对称所带来的管理风险问题。同时，以大数据等现代信息技术为依托，建立数据库，通过一体化财务管理平台对已有数据信息进行整合与利用，使财务人员从单一、繁复的基础工作中抽离出来，从而降低人为操作风险，提升管理工作质量。

二、大数据背景下民营企业的财务管理信息化建设现状

财务管理信息化建设是一项系统的、长期的工程，不单是财务软件环境的搭建及大数据等现代信息技术的应用，也包含思想的革新、组织架构的调整、各管理子系统的互联互通、建设标准的统一、财务人员专业素质的提升以及管理制度的完善。从全国500强民企的发展历程来看，取得辉煌成就的优质民企，无一不在思想、组织架构、制度、人才、软件环境、技术等多个方面开展了财务管理信息化建设工作，实现了财务转型。

例如华为财务管理过程中，任总经过咨询过后启动财务改革相关项目，将阻碍改革的人清除出队伍，并从公司层面发文明确各级管理者的工作职责，直接指出“业务需要承担财报责任”，营造了良好的改革环境。为了减少业务信息不准确对财报质量的影响，华为统一了会计政策、流程及科目，并做到了统一监控，推动了华为财务管理的标准化发展。大数据背景下，华为建立了一体化管理系统，并搭建了财务共享中心，加大了系统开发方面的资金投入，为财务管理信息化运行提供了软件环境与资金方面的有力支持。同时，华为通过优化人才引入制度、制定人员发展计划等提升财务人员总体素质。2021 年，华为位列中国500 强民企首位，创造应收8913.68 亿元。

以恒力集团为例，该集团公司着力推进“互联网、大数据、人工智能与实体经济深度融合”。在此过程中成立专门的分公司为集团信息化建设提供服务，自主研发产品检测系统、销售系统、智能出入库系统、自动条码系统，并将这些系统与集团ERP系统对接，实现了产品的可追溯性及全流程管控，提升产品净利润水平140%以上，同时集成公司管控、研发制造、业务管理与财务管理等关键环节。此外，恒力集团还打造了高水平的专业性科技攻关团队，并坚持人才引入与人才培训并举，建立了完善的内部培训制度，拓展了员工的职业发展道路。2021 年恒力集团位列中国500 强民企第三位，创造应收6953.35亿元。

由此可见，大型民营企业的财务管理信息化建设已经相对完善，并涉及到了企业管理多个方面，为企业发展提供了有力支持。但从当前情况来看，大多民营企业仍然面临着理念、制度及技术方面的信息化建设困境，以下对此进行重点分析。

三、大数据背景下民营企业的财务管理信息化建设困境

(一)财务管理理念陈旧

1.事后核算倾向性严重

中小型民营企业管理层普遍缺乏对财务管理的明确认知，单纯认为财务管理就是账务核算，从而导致事后核算倾向性严重。大数据背景下基于一体化系统平台的财务管理，涵盖事前、事中与事后全流程，管理者的片面或错误认知并不利于财务管理信息化的深入推进。

2.风险控制意识欠缺

大数据等现代信息技术的运用对民营企业财务管理而言是一把“双刃剑”，除了会提高企业财务管理效率之外，还会给企业带来信息风险，如信息安全保障不全面所引起的信息泄露风险、信息资产管理风险等。然而，大多民营企业管理者对财务管理信息化认知还停留于数据处理与分析上，风险控制意识欠缺，并未在实际管理中对信息风险防控予以充分考虑。而财务人员的知识更新不足，无法针对信息风险防控提出可行建议。

(二)制度体系不健全

1.基本控制制度还有待完善

随着财务管理信息化的逐步推进，民营企业各项管理活动大多通过信息化系统平台来开展，这就要求企业对传统控制制度进行革新，使之满足信息环境下的管理控制需要。然而，实际民营企业的基本控制制度还有待进一步完善。以应收账款制度为例，多数民营企业没有对赊销制度、催收制度以及坏账、呆账处理制度等进行革新，并未明确划分账目凭证录入、核对、消除等具体工作职责，一旦出现账实不符问题，难以及时问责相关责任人，从而影响应收账款回收的及时性与有效性。

2.信息化制度建设问题明显

信息化制度是对企业财务管理信息化建设的总体规划，指导相关工作的具体落实，包括信息化系统运行管理制度、信息安全保障制度、信息化人才培养制度、信息沟通制度等等。但是，现阶段民营企业的信息化制度建设问题明显。多数民营企业将自身发展建设目标集中于市场的开拓与利润的提升，不对企业战略发展进行重新定位，现有信息化制度建设需求模糊，也不关注企业内部网络基础设施建设及外部的信息收集、资源共享。此外，一些民营企业也缺乏对财务管理信息化的总体规划，并未制定明确的指导思想、建设目标与实施策略。由于前期规划不完善，中后期存在诸多信息无法统一、难以兼容等问题。

(三)现代信息技术应用不足

1.各子系统独立运行影响数据共享

财务管理信息化需要企业各部门的共同参与，要求各部门做到信息的实时交互，避免“信息孤岛”现象的出现。但实际上民营企业各部门子系统独立运行，每个系统的数据口径并不一致，而系统间也并未建立相应的数据接口，从而影响了数据共享。财务人员难以从业务处获得有用的业务信息，不能真正参与到业务决策当中。

2.信息化建设投入力度不够

财务管理信息化的资金需求量较大，华为就数字化转型咨询费用就累计投入了不下300亿。对于中小民营企业而言，无论是软件系统引入或研发，还是云平台搭建，亦或者是硬件设施购买、维护及信息化人才培养，均是庞大的开支。受思想陈旧的影响，不少民营企业管理者并不愿意在信息化建设方面投入大量资金。一方面是信息化项目通常是分阶段进行的，当前期的资金投入在短时间内难以看到效果，企业管理者就会减少后续的资金投入，从而影响后续的信息化建设。另一方面是创新发展驱动下，企业管理者更愿意对产品、技术加大研发力度。

3.信息化标准规范缺失

信息化标准是信息技术应用与数据交互的重要基础，也是减少“信息孤岛”现象的根本途径。然而，信息化标准规范缺失的问题普遍存在于民营企业当中，具体表现在技术标准方面。不少民营企业并未针对财务软件的引入与开发建立相应的技术标准规范，直接引入通用财务软件，而软件二次开发的安全性、全面性也无法得到保证。

四、大数据背景下民营企业的财务管理信息化建设策略

(一)更新财务管理理念

1.促进核算型会计向管理型会计转变

民营企业管理者是企业的“掌舵人”，决定着企业的“航向”。管理者应当更新财务管理理念，从企业战略发展的全局高度看待财务管理信息化建设，正确引领企业财务转型工作，从而促进核算型会计向管理型会计的逐步转变。华为财务转型中任总经过咨询后启动财务改革相关项目，并将阻碍改革的人清除出队伍，确保企业从上到下都大力支持财务转型。根据华为的实践经验，企业管理者要具备财务转型的魄力，保持自身的权威性，以引领企业财务管理信息化建设。

2.建立风险控制意识

2020年，包括华为在内的50家企业惨遭源代码泄露。尽管从技术层面来看，此次泄露事件并不严重，但也暴露了这样一个问题：即使如华为这样的大型民营企业，也存在信息风险问题，中小民营企业更不可避免。因此，民营企业有必要从上到下建立全员风险控制意识，尤其是要深化全员对信息风险类型、威胁及防控重要性的认知，要求全员在日常财务管理中发现并及时上报信息风险问题，以免企业遭遇重大经济损失。

(二)健全现行制度体系

1.完善基本控制制度

财务管理信息化建设过程中，企业根据管理信息化需要重构各项管理流程，完善基本控制制度，为相关工作的有序开展提供有力的制度保障。在此过程中，站在企业内控的角度，对存货、应收付账款、资金、成本、业务等多个制度进行完善。以应收账款制度建设为例，革新已有赊销制度、催收制度以及坏账、呆账处理制度等制度中不符合管理信息化需要的内容，明确划分工作职责并设立相关责任人，建立涵盖“事前评估-事中跟踪-事后考核”的全流程应收付账款管理制度体系。事前对客户信用状态、偿债能力、财务情况等进行调查评估，制定客户信用档案，事中依托信息化系统对应收账款流程进行多维度、分阶段的跟踪监督，事后开展相应的绩效考核工作，审核每笔款项的收款时间与款项回收率。

2.加强信息化制度建设

基于对企业信息化建设需求的深入分析，重新定位企业战略发展，并从信息化系统运行、信息安全保障、信息化人才培养、信息沟通等多个方面入手对企业财务管理信息化建设进行整体规划，明确建设指导思想、建设目标与具体的实施策略，进一步加强企业信息化制度建设，以推进相关工作的有序开展。

(三)加大现代信息技术应用力度

1.打造一体化管理平台

华为在管理信息化发展的过程中，构建了BP&IT 治理模式。1998 年～2002 年华为提出了明确的IT 战略目标，实施IP资源整合，统一标准，并将IT 与业务变革相结合。2003 年～2007 年，华为开始走向国际化，逐步实现ERP 全球覆盖，打造了APS、全球物流管理、AD和LDAP平台、企业WEB/集成平台等多个IT 系统平台。2008 年，华为的BP&IT 建设向EA 规划、全球移动办公、端管云IT 安全体系、LTC E2E 打通等方面倾斜。2014 年之后华为步入IT2.0 阶段，走向数据云化转型、技术服务转型之路。我们可以发现，应用系统变革是华为信息化的重要内容。华为除了ERP、PLM有独立平台外，其他应用系统均在一个平台上。根据华为的实践经验，民营企业有必要打造一体化的管理平台，以集成各项管理功能、内容及数据信息。

2.提供有力的资金支持

中小型民营企业并没有过多的资金应用于财务管理信息化建设，而融资难的问题也制约着企业信息化建设方面的资金投入。民营企业应当做到长期投入的准备，并通过拓展融资渠道解决融资难问题，为财务管理信息化建设提供有力的资金支持。

3.建立信息化标准规范

恒力集团针对主数据系统难以满足管理与集成需求的问题，基于对有关标准化内容的认真梳理，提出并实施了新的主数据管理项目，打造了专有的主数据中心。在此过程中，恒力集团建立了物料、内外单位、银行及会计科目等多方面的主数据模板、编码规则，并制定了规范的主数据运维制度，成立了专业的数据管理组织，同时聘请专业审核标准数据，为数据的标准化创造了良好条件。根据恒力的实践经验，民营企业有必要建立信息化标准规范，既要重视数据、技术等方面的标准建设，又要关注人为、制度因素对信息化标准规范实施的影响，确保相关规范的有力实施。

五、结束语

综上所述，大数据等现代信息技术的运用对民营企业财务管理水平提升有重要作用。当前像华为、恒力这样的大型民营企业，其财务管理信息化建设已相对完善，但其他中小型民营企业仍面临着思想、制度及技术等多方面的建设困境，如管理理念陈旧、制度体系不健全、信息技术应用不足等。对此，民营企业有必要革新财务管理理念，发挥管理者的领导作用促进核算型会计向管理型会计转变，并建立全员风险控制意识，同时完善各项基础控制制度与信息化制度，加大现代技术应用力度，逐步健全现行财务管理信息化制度体系，为财务管理水平提升保驾护航。