张丽英

北京旋极信息技术股份有限公司

资金管理工作是企业财务和管理会计的主要构成内容,而资金是否顺畅地周转、回笼则是判断企业是否还能继续运营的关键。作为对资金管理工作有着很高要求的企业,企业若对资金进行高效的管理,同时又可以对因资金周转困难所产生的风险加以控制,则可保障企业的稳定发展。若对其监督管理不严或风险预防不到位,一旦资金链出现问题，将极易导致企业破产、清算。所以,如何提升企业资金管理水平和风险防范的能力是在企业财务管理中必须要处理的问题。

一、企业资金管理的作用

企业资金管理的作用体现在不同方面中,本章主要从以下几点进行相关的介绍和分析。

(一)提高企业自身统筹管控能力,更好实现企业战略发展目标

稳定且均衡的资金循环管理制度,不但可以提高企业的综合控制和财务决策能力,而且还可以对分企业、子企业之间的权属关系加以协同,从而使得企业可以得到平稳、健康的资金流。促进企业各项工作的顺利完成，实现企业健康发展,从而更好完成企业的长期发展战略目标。

(二)实现资金的合理化配置

促进了资金的进一步优化分配,提高资金使用率。从当前企业发展中不难看出,企业逐步向着形态多样化方面发展,各个分支机构、控股企业的资金状况存在一定差异。通过建立集中式资金控制模式,不但可以实现企业融资流程、投资的流程、资金分配过程进行相应的控制，同时企业的资金控制水平可以得到有效的提升，实现对资金的最优化分配，进而达到战略规划目标。与此同时,通过对企业沉淀资金的运用,为企业各项业务发展提供有效的保证。在此背景下,企业的负债率会下降，避免成本闲置情况发生。

(三)加强资源管理与监控

从企业的角度上考虑,其使用资金等方面,按照一定的计划下,要有预算的资金,并且进行了具体的计划,在实际计划的过程中,还必须根据资金运用的实际状况,以防止资金随意使用的状况出现。此外,在资金留存等方面,还必须注意,要进行留存,对资金留存进行细致地分析,但不要过多,要不然的话会使资源出现严重浪费的状况。

(四)促进企业经济行为的规范化

通过完善的资金管理工作能给企业创造效益。对于资金管理这个工作而言,如不能有效的管理好,则直接影响到企业生产经营的整体效果。但总体而言,合理的进行资金管理这个工作,并持续的做好,能给企业经营产生很大的影响。首先,在企业财务行为上,能发挥良好的制约功能,以避免因受财务工作人员的影响而关系到企业的资金管理,在这其中,能把起到控制资金的功能更充分的发挥起来。针对企业资金管理这个工作进行分析,并要求企业各方员工积极的参与起来,特别是企业财务总监,并要求各方共同合作来进行资金管理,以保证资金管理工作成功的进行下去。从管理人员的角度上分析,在平时上班的过程中,就必须要关注企业的财务管理工作,要时时刻刻的关注。

二、企业资金管理中存在的问题

(一)资金管理意识需要提高

就目前企业资金管理工作开展中,各部门工作人员的资金管理能力要求有待提高。不仅仅是管理者必须具有的资金管理意识,基层管理者也必须认识到资金管理工作的意义。只有这样才可以在资金管理工作上,倾注更大的精力,提高企业的资金管理水平。但是在实际的工作中，一部分员工的资金管理工作能力需要提高,主要是企业资金管理流于形式,而不能把自己真正的能力充分发挥起来,这样对企业各方面资金运用规划可能造成障碍,或者产生财务资源浪费的现象。

(二)资金管理体系不够健全

在当今社会,随着经济不断的发展,使其人们的生活质量得到改进,与此同时,这给人们的日常生活与管理工作产生了一些改变,对企业生产经营活动进行分析,慢慢的产生复杂化的趋向。在资金管理制度等方面,也必须做到与时俱进,以符合新时代的经济发展趋势,如不能实现的话,将直接关系到企业的发展前景。目前，企业并没有做到上述所说的，因为资金管理制度还没有完善,所以面对这些情况,根据企业的现实需要,是无法更好地解决的。

(三)资金风险控制力度不够

在市场上,企业为了占有更多的份额，使其在激烈的市场竞争中具有重要的地位。企业充分的考虑到了信用服务这点,而为之加以提供,一方面可以为企业增加效益,提升了企业的整体利益,但另一方面很易出现严重负债的状况。针对这样的情况来说,企业若没有高效地管理风险，则会造成账款收回不及时、投资方向不正确等问题，进而影响到企业的流动资金。

(四)资金管理水平不佳

近年来,企业采取了优化经营管理策略和拓宽企业发展的新策略,着重加强了企业兼并规划工作,在企业进行并购重组规划时,对企业的资金需求量将会逐步增加,但在并购期间,由于发现了企业资金运用过程中及其使用方式出现了不规范的情况,使得并购成本逐渐上升,同时企业的资金管理水平不佳,导致了企业在进行并购过程中的资金风险也相应上升。当下,由于企业经营管理能力较弱,使得企业后续的经营管理问题也日益增加,人员专业能力不佳、职业素养有待提升，企业的资金和资产管理方面也或多或少存在着违规现象。企业的一些员工的综合素质也较弱,不规范的企业运营、不合格的企业员工造成了资金使用成本增加。企业在进行下拨资金时,企业总部可能发生资金流动比较的困难，甚至于当企业出现紧急偿付问题的时候,企业也有调回下拨资金的行为和想法。与此同时,所拨款项目已经在今后的项目中陆续的使用,根本无法进行归还,而这样的做法又容易使得下属单位人员产生抵触的不良反应。

(五)资金利用分配不科学

企业在内部资管管理工作过程中,往往因为工作责任制的不够明确和突出,会造成资金管理工作中出现混乱操作,部分高管由于对资金管理的控制能力较弱,存在着任意地调整资金运用规划的情况,将原来的投资规划方案进行了修改,虽然最后都依法被处理,但这样一来也会造成之前规划的投资建设项目被长期搁置,甚至后期加入的工作人员也没法在第一个时间掌握原来的项目的具体内容,而流动资金严重违规占用、资金超支情况也不断的出现，同时严重提高了其内部运营成本,从而造成经济收益的减少。资金使用的时候,一旦没有根据所预期的目标而加以延展,企业就必须在后期管理工作过程中继续对工作细则加以完善和修改,但如此会造成企业对项目资金评审工作产生误差,从而使得企业后期管理工作进行地更加困难,同时对资金核算明细与预算明细数据也不能一一对应，给后期项目资金管理与评审管理等工作添加了工作任务与压力,且企业还必须进行资金全过程监控与危机防范管理,并在项目资金计划和实施阶段中发生问题的时候进行资金管理与干预管理。

三、企业资金管理的优化策略

(一)加强财务监控

就企业而言,必须要认识到财务监控的必要性,并针对具体情形,采取相应的手段,从而使其监控的功能全面的反映出来,同时企业各部门都要学习起来,促使在具体项目上,能够有效的运用财务管理软件。从企业的发展角度上考虑,企业还必须在已有的内部审计机制基础上,不断加以调整,建立健全的机制。综上所述,企业的内部审计机制是十分关键的。所以企业一定要注意这点,先确定好工作要点,并按照合理的原则,分派好工作人员,并把责任落实到个人。除此以外,还要做好企业内部会计监督考核工作,要把这些机制都建立起来,以增强企业财务的真实性。

(二)强化资金管理意识

为了实现企业资产管理的良好落实,需要将强化工作人员的资金管理意识是一个核心任务,也就是说,企业有关人员能够对资金管理工作的重大作用有充分理解,才能够将企业的资金管理工作进行有效执行,从而充分发挥自身的工作能力。在提高资金管理意识中，要求各级管理者必须具备较强的资金管理意识,这样能够对其他有关人员起到良好的榜样作用。特别是企业的第一管理者,要了解更多财务知识、理财基本知识等,对企业资金流向、使用等要有所认识,不但可以保护好吸金,同时可以灵活地使用资金,使得资金的功能和效用可以被发挥起来。第一管理人员要适时对自己工作观念加以改变,如此可以紧跟市场的变化,做到对已有资金的合理使用,达到利润最大化。在这一过程中,企业必须形成合理的现代成本效益观,并能够通过从投资到产出之间的比较分析,从而意识到投资成本的重要性和合理性,也就是说,企业要花费更少的成本,产生更多经济效益。而在此背景下,企业的主要管理人员在企业当中就必须进行宣传教育活动工作,而宣传教育工作实施的最主要目的就是使得企业管理者对资金管理有更加深入的理解。所以,在企业教育宣传期间,要把工作焦点放到资金管理重要性、管理注意事项等工作环节中。在帮助企业其他员工了解更多企业资金管理工作基本知识的同时,也在企业中形成良好的工作氛围，从而使得企业所有员工都可以得到熏陶,为企业资金管理的实施打下了良好基础。

(三)落实资金集中管理

企业要使资金管理的功能全部发挥出来,将企业所属单位资金,特别是储备专项资金,对专项资金进行集中管理，采用借贷的方法,把资金调拨给亟需用到资金的部门,这样一来企业内部资金的相互调剂余缺能够获得保证,使资金运用效益能够提高,同时能够减少向商业银行贷款,为企业节省更多经营成本。在企业中需要建立资金监控体系,资金管理部门需要对资金监控体系进行合理有效地应用，以便实现对所述单位银行帐户存款、资金使用状况进行实时地监控,以提高企业划拨资金的科学性和合理性,并避免上级部门在银行筹集大量资金,或被分散积压到下属单位的银行帐户情况发生,而此类情况的发生,往往需要上级部门负担巨额利息。因此为了加强企业资金流动管理,企业针对企业巨额资金的合理运用需要实施全方位监控。

(四)充分利用信息技术来实施资金管理

在当今社会,由于经济不断的发达,使其信息技术也得以迅速发展,并逐步的渗入人们的日常生活和工作环境中,从而获得了更广泛的使用,在一定程度上,也使得了各种工作成功的进行,从而减少了人才和财力浪费的现象。基于此原因,从企业的角度上考虑,在开展企业资金管理这项工作时,可渗透信息技术,如此以来,将有利于对企业资金管理状况更好地掌握,不过还必须采取相应的措施,以维护好企业计算机网络的安全,并避免信息发生泄漏的情况。

(五)强化资金风险防范

做好资金筹集管理工作,实现企业对融资风险的防范。企业针对自己在社会市场经济中建立的良好形象和信誉要加以合理运用,同时针对国家颁布的有关政策规定等也要有所认识,并在此基础上,对企业融资途径加以拓宽,使得企业以往比较单一的信贷融投资方法也可以得到优化,既可以采用发放债券的方式,也可以采用吸引外资的方式等,同时针对企业内部资金供应和运用过程中出现的时间差也要加以合理运用,对企业资金的运用加以合理调节和调度,防止了资金浪费情况的发生,从而提高了资金运用效率。在融资决策的过程中,企业必须对资金来源作出合理选择,并合理设置融资结构,在对企业权益资金、使用的资金比例关系做出规定时,也要根据企业实际发展情况展开调整,规划使用资金的规模。融资结构合理设置的主要目的是避免企业出现举债过量情形,削弱企业偿债能力。要确定资金的需求量,并对资金的投放时间加以合理限制。企业在经营活动中,一旦发生资金不足现象,就可能对企业的经营活动产生重大的负面影响,甚至可能产生重大损失。面对这一现象,必须在不干扰企业正常经营的情况下,对资金规模作出正确计量和预估,使融资风险进行分散，如此可以提高融资方法的准确性,为企业节省成本费用。另外,要合理使用商家信誉,使融资途径选择的有效性能够获得保证。

(六)做好资金的预算管理

企业内部的资金管理是指总体配置资金。资金管理部门必须根据企业实际状况和企业未来方向以及规模要求,在完成基本建设以后,做好资金计划预测,将资金的利用价值做出预测和评估,合理使用资金,对闲散的资金进行储备计划或是进行危险项目防范,以免盲目投资,造成大规模资金损失,对资金计划方案做出完善和详细规划。企业在经营发展中,有些高层领导受企业经营和社会环境变化的影响,为提高企业的市场占有比率,会发生盲目扩张企业的经营市场的状况,最后造成了企业过分扩张,从而引发企业的经营风险骤增。在进行融资过程的时候,企业往往是借助外部金融机构去筹集资金,但是因为不良的内部融资管理体系,使得企业无法准确地完成偿债规划。所以,需要在资金运用过程中,严格按照企业提前编制的预算计划方法,将各部门的预算加以预估并发放,从而确保各部门的预算和总体预算之间产生合理的联系。在企业内设置专门预算管理部门,同时在预算部门中设置高级预算工作人员,并赋予预算工作人员一定的职责权力与职能,以使得权责分配更为明晰。融资部门应当根据单位业务扩展情况制订并调整融资方案,对其融资计划、筹措计划及其融资政策全面的掌握与把控,拓展企业的融资途径,统筹安排所属单位的资金配置。

四、结论

总而言之，企业在资金管理发展中存在着一些问题，由于资金管理水平在一定程度上将直接影响着企业的经营管理能力的提高，因此，在企业经营的管理中需要不断的稳固企业的资金链，提高企业的经济效益，从而确保企业的稳定发展。企业设置专门的资金管理部门，建立专业的工作团队，对企业的资金管理工作进行有效的管控，进一步提高企业的资金管理能力。