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现金流是现代企业生存和发展的重要资源，其维系企业正常经营，同时为企业的发展带来一定的机遇和挑战。企业加强现金流管理，可以提高企业经营决策的科学性，提高企业财务管理的水平，提升企业的经济收益。现代企业应针对现金流量进行全过程的管理和监督，健全企业预算管理机制，提高企业预算管理的水平，促进企业良性发展。本文阐述了企业现金流管理的概念，企业加强现金流管理的重要性和作用。现代企业现金流的主要来源途径，并分析了现代企业在现金流管理工作中存在的问题和不足，提出了针对性的解决对策，以期企业可以提高资金流管理的意识，不断完善内部控制机制，进而确保企业稳定、快速发展。

一、企业现金流管理概述

现金流管理是指企业将管理的重心工作转移到现金流量的管理。在此过程中，企业还应兼顾公司整体的收益，并且根据项目的具体情况科学规划，合理布局，合理安排分配现金流量，提高资金的使用效率，避免资金的浪费，进而减少企业的负债率，提高企业的抗风险能力。现金流对于企业来说是相当重要的，企业在开展经营活动和投资等活动中都会应用大量的现金流，从而来完成企业日常的生产经营活动，维系企业正常运行。而企业加强现金流管理可以降低成本支出，提高企业整体的经营管理水平。

二、现代企业加强现金流管理的重要性和作用

(一)提高内部资金的使用效率

现代企业加强现金流管理，针对企业的日常经营活动科学编制预算，严格追踪预算的执行过程。并对企业的支出和收入情况进行监管，提高企业预算管理的能力，对预算内的资金进行合理的监督和管理，确保企业的实际经营支出在预算范围内。这样可以使企业可以合理安排现金，确保现金可以被安排和分配到紧急的项目建设和生产等环节中，提高企业内部资金的使用效率，确保企业生产经营活动的顺利开展。

(二)提高企业经营决策的科学性

现代企业在进行现金流管理的过程中，要加强对现金流的管理，可以明确现金流的具体流向和流量，从而可以详细地了解企业的资金周转率和负债情况，进而可以根据企业现阶段的具体状况，做出科学的经营决策。

(三)推动企业快速、稳定发展

企业对于现金流的需求是较大的，其需要在生产经营环节中投入大量的资金。而企业如果未合理安排资金，也未做好市场调研工作，只是为了短期的经济利益，就盲目地进行投资等，这些行为都会造成企业的经济损失，影响企业的正常经营。而企业加强现金流管理可以认真分析和预判市场环境，并且充分了解政府的相关政策，进而采取有效的解决措施，科学投资，进一步推动企业快速、稳定发展。

三、现代企业现金流的主要来源及其重要性

(一)企业经营性收入

企业是从事生产经营活动的经济主体，其主要的目的就是实现利益最大化的经营目标。而企业在生产经营的过程中会通过销售商品或者提供服务，获取一定的经济资金。这一部分资金为企业经营性收入，其是企业现金流的重要来源。企业可以利用经营性收入购买企业生产所需的设备或者其他办公材料，同时还可以将其运用到项目的建设中和企业的产品研发、生产等环节中，是维持企业日常经营活动的重要资金来源。

企业的经营性收入是企业经营收入所得，是企业持续经营的前提和保障，还有助于企业扩大生产和提高技术水平，加速企业资金周转，提高企业的经济效益。现代企业要注重经营性现金净流量这个指标，而部分传统的企业该指标要大于零，只有该指标大于0，才能说明自身具有造血功能。而很多企业领导层看重损益表的利润数，放松了对经营性现金净流量的关注，从而使公司陷入有利润却无法运转下去的困境。

(二)企业筹资

现代企业不断对外扩张，并且成立了众多的子公司和分公司，而为了维持企业内部的正常生产秩序，企业需要大量的资金支持。但是企业内外部的资金和资源都较为有限，因此企业就会根据自身的资金需求和发展需要选择合理的筹资渠道，一般企业会选择债务性筹资和权益性筹资两种方式进行筹资。而企业一般会选择银行贷款的方式获取贷款。企业在向银行申请贷款的时候，一般都会将其名下的不动产、机器设备、知识产权等资产进行抵押，或者通过外部企业互保等形式获得相应的贷款资金，进而使企业内部的现金流量增多，确保企业项目顺利开展。而且企业还通过权益性融资方式进行筹资，如通过出售公司的股权来交换资金。企业这种方式的现金流来源途径是企业经营性收入不足以维持日常生产经营秩序活动的最佳选择。企业在建设新项目或者研发成本不足等情况下，为了企业正常运行，就应当选择多元化的筹资和融资渠道，来获得更多的资金，将其投入到企业的经济活动中，其有助于企业良性发展。

而企业筹资对于企业的影响是较大的，其可以通过多渠道为企业筹集到所需的资金，保障企业经营活动的正常运行和扩大再生产的需要。企业只有选择合适的筹资渠道和融资方式才可以促进企业长期健康发展。

盲目的融资导致账面资金增多，给企业领导造成资金充足的假象，使公司有较大的投资冲动，但是后期项目产出无法给企业带来现金收益，那么企业就需要加大融资保持公司现金流量。如果公司融资不畅就无法满足现金需求，不仅会导致项目停滞甚至流产，还会让资金方对企业丧失信心从而要求提前归还贷款，造成恶性循环。

(三)企业投资

企业在开展日常的经营管理活动中，还会参与对外投资活动，企业在对投资项目进行市场调研和系统的分析、评估之后，进一步了解项目的投资成本和利润水平等状况，然后进行投资，从而获得投资利润收入，此部分收入为企业投资行为产生的现金流。而企业在进行重大投资决策时，应当由全体股东大会通过之后方可做出决策。企业如未建立项目评估和分析的管理制度和流程，未及时对投资项目状况进行分析，则会导致企业投资失败，造成企业经济损失。因此企业在开展投资的过程中，应认真学习政府的相关制度和政策内容，并且深入分析项目的具体发展前景，提高企业投资决策的科学性。企业投资部门也应当做好项目投资决策的分析报告，做好可行性分析工作，并且就项目投资风险制定相应的风险防范对策，进而提高企业财务管理的水平。

而企业对外投资有利于企业将闲置的资金进行合理利用，提高企业资金的使用效益，同时还可以开辟新的产品市场，扩大市场销售的规模，更主要的是企业还可以通过合资等形式，学习国内外其他单位的先进技术，不断提高技术水平。

四、现代企业现金流管理存在的问题和不足

(一)现金流管控意识不足

现代企业较为重视经济效益，其在日常管理中都会加强对生产环节和销售环节的管理，从而增加企业的经营性收益。但是部分企业现金流管控的意识不足，忽略了企业现金流管理工作，影响现金流管理制度的有效落实。而且有些企业在日常经营中，只有财务部门注重现金流的管理，其他销售人员只是在项目资金短缺的时候，才会注重现金流的管理。部分企业领导也只是重视短期的利益，其现金流管理的理念较为落后，限制了企业的发展。

(二)未健全现金流管理预算体系

企业合理编制预算，并且严格落实预算管理的目标和流程，进而将企业的实际支出控制在预算范围内，同时还有助于企业合理分配资金，科学规划，降低企业的成本支出，提高企业的利润水平。但是现阶段部分企业未健全现金流管理预算体系，企业在生产和项目建设的前期，都未重视成本核算工作，只是在后期资金紧张的时候才会进行成本管理，进而导致后续工作不能顺利开展。而且有些企业的财务人员不能深入到业务前端，在制定预算管理目标的时候，脱离了业务实践内容，对企业的现金流也缺乏统筹管理，导致现金流预算管理体系的可执行性较差。

(三)应收账款管理不善

应收账款是企业对外提供产品或者劳务应当获得的报酬，形成企业经营性现金流。但是部分企业怠于履行债权，对于应收账款的管理工作不重视，其在开展应收账款管理的过程中，由于客户自身的特殊性或者双方关系的亲密性等原因，企业只是采取较为温和的手段开展账款回收工作。而一些企业在进行应收账款催收工作的时候，一般很少采取诉讼方式进行，一方面是由于诉讼的时间较长，还需要投入一定的资金；另一方面企业在诉讼完结后，由于客户账户没有可执行财产就会使执行终结。此种情况下企业并不能及时收回资金，还浪费了时间和金钱，加大了企业的风险。

(四)企业缺乏现金流管理的全过程监督和管理

企业不仅要制定科学、有效的现金流管理制度和流程，还应当加强全过程的监督和管理，对企业的现金流的具体流量和流向进行追踪和监督，提高资金的使用效率。但是部分企业缺乏对现金流管理的全过程监督和管理，致使产生资金的浪费和贪污等情况。同时企业财务人员不能对企业领导的支出情况进行监督，导致公私钱财不明确的现象产生，不利于提高企业现金流管理的规范性。因此企业应加强现金流监督和管理，严格监控企业每一笔资金的使用情况，并且开展内部审计制度，从而不断强化企业现金流管理的意识。

五、现代企业现金流管理的完善对策

(一)提高现金流管理的意识

首先，企业应当树立全体员工参与现金流管理的意识，开展培训和专题讲座，促使全体员工都可以加强对现金流管理理念的认识，从而为企业开展现金流管理营造良好的环境；其次，企业应当成立专门的现金流管理的岗位，要求其深入到业务前端，深入了解企业的业务流程，并且熟悉企业现金流管理的理念和相关制度，进而严格落实现金流管理的制度，规范企业员工的行为；最后，企业还应健全绩效管理机制，加强员工对现金流管理工作的重视程度，从而提高企业现金流管理的意识。

(二)完善企业现金流管理预算机制

首先，企业应当健全现金流管理的预算制度。采购部门和销售部门应当根据企业的实际业务情况制定相应的采购和销售的预算表单，并且提交至财务部。财务部根据企业的实际经营状况和项目的运转情况，对企业在一定时期内的资金使用情况合理编制预算，进行合理规划企业的资金使用，避免企业负债增加；其次，企业应合理编制预算，编制的过程中应严格参考企业的实际经营状况，同时在编制预算的过程中，各部门的管理层都应当积极参与到预算管理目标的制定过程中，加强业财融合的深度。企业业务部门和财务部门也应当加强沟通和交流，对预算目标进行反复的讨论和调整，通过多部门协作从而完成预算目标的编制工作；再次，企业在制定合理的预算管理目标之后，应当严格落实和执行预算制度，将其进行层层分解，然后分解到具体的部门中，使各部门都可以积极完成相应的预算管理目标内容。同时企业还应当建立科学的现金流管理预算考核机制，将企业的现金流管理目标与员工个人绩效考核结果挂钩，有助于预算管理制度的有效落实；最后，企业还应当建立严格的资金审批制度，对于资金进行严格地把控，对于预算外的资金审批申请也要进行严格把控，进而提高企业资金的安全性。

(三)借助供应链平台，盘活资产

企业应当加强应收账款的管理，将应收账款作为企业的资金进行贷款筹资，同时企业还应当加强应收账款的催收工作。企业不仅要建立应收账款催收绩效考核制度，进一步调动员工催收的积极性，还应当建立应收账款账期管理的系统，针对不同账期的应收账款采取不同的催要手段。如针对2-3年账期的应收账款，企业应给予一定的折扣优惠，同时还应当辅助诉讼的法律手段，维护企业的合法权益。企业还可以加强与银行的合作，开展应收账款的保理业务，将企业的应收账款转售给银行，并且支付一定手续费等费用，这种情况可以将企业的应收账款变为现金流，盘活企业的资产。而且企业还可以根据自身的需要选择成本较低的金融产品，延缓企业的经济支出，进而延缓债务的支付时间，减轻了企业的负债压力。总体来说，企业应拓宽筹资渠道，采用多元化的筹资方式，如项目筹资，企业将自身的建设项目作为抵押申请贷款，在项目建成验收取得回款之后运用项目回款还贷。多元化的筹资渠道可以使企业获得更多的资金，从而有助于企业合理规划，提高经济收益。

现阶段，基于核心企业建立的各种供应链平台蓬勃发展，企业可以考虑将应收账款转换成各平台的支付凭证，在支付相关费用后有效保证了应收账款回收的及时性，增加了企业的现金流量。

(四)健全企业内部现金流管理制度和流程

企业应健全内部现金流管理制度和流程，提高现金流管理工作的规范性。企业需根据行业特点制定现金流管理制度，不断完善管理的流程。并且还应当健全现金流管理的监督机制，加强企业内部监督和管理，加大内部审计的力度，聘请专业的审计机构对企业内部的现金流进行审计，审计机构可以根据企业现阶段的现金流管理现状提出解决对策，企业及时调整和改进现金流管理的具体流程，强化内部资金管理。同时企业加大对公司支付业务的监督和管理，严格控制资金支付的时间和具体金额，进统一调配资金，提高资金支付的规范性。企业还应当加强对企业领导资金支出情况的监督和管理，杜绝公私财物混合不清的现象，进而不断规范企业现金流管理的流程。

六、结束语

现金流是企业维系正常生产经营活动的重要依靠，企业加强现金流管理可以提高企业资金的使用效率，确保资金的安全性和完整性，提高企业的经济效益。现代企业应充分认识到现金流管理对于企业发展的深远意义，提高现金流管理的意识，制定合理的现金流预算管理制度，并且充分运用供应链平台，盘活资产，增加企业内部的运营资金，确保企业经营活动的顺利开展，进一步推动企业健康、良性发展。