刘 策

（中国移动通信集团广东有限公司，广东 广州 510000）

一、前言

当前，财务稽核工作作为财务管理的重要环节，其稽核内容不仅包括对原始附件、会计收支等会计基础环节的稽核，还包括对企业所有流程业务进行风险管控的监督，这对企业防范内外部风险具有重要的意义。在此背景下，A通信公司深耕人工智能研究领域，积极探索人工智能与财务稽核的融合，并成功上线了首个财务智能稽核平台。该平台充分发挥人工智能识别、操作准确率高的优势，通过“人工智能+文字识别/机器人流程自动化”等新技术手段完善和提升财务稽核工作，有效地提高了企业整体的风险防范能力和内部控制能力。

二、传统财务稽核与财务智能稽核的对比分析

（一）传统的财务稽核

1.含义

为了防范财务风险，保障企业长远发展，多数企业都建立起财务信息系统，通过财务管理平台等信息化技术平台进行财务稽核。首先，对财务计划、业务流程等相关功能进行程序化、标准化管理，完善财务管理和业务程序的信息化建设；其次，运用大数据等信息化技术对财务数据进行全面的深入剖析，以加强财务稽核的力度；最后，构建财务信息平台，通过数据接口等方式采集相关财务信息，开展远程财务稽核实践，实现对财务数据的实时监控。

2.存在的缺陷

尽管财务信息化的发展提升了财务稽核的效率和效果，但是，传统的财务稽核方法与企业对风险控制和内部管理的要求仍存在一定的距离，具有较大的局限性。

首先，数据量大、收集困难。财务管理系统对业务核算所产生的会计凭证种类繁多，需要稽核的数据量也增多。此外，集团型企业的很多各级单位的数据格式、口径均不统一，大范围收集数据存在困难，严重限制财务稽核数字化、智能化发展。

其次，缺乏对非结构化数据的分析。大量的财务稽核数据都是属于非结构化数据，如合同、会计凭证等，传统的数据分析方法无法对这类数据进行稽核，严重影响稽核真实性，如果人工稽核则需花费大量人力。

最后，自动化程度不高。财务稽核虽然已是线上操作，但自动化程度仍较低。在稽核数据的编辑、录入等方面还需大量人工重复操作，无法节省人工成本，限制了工作效率的提升。

（二）基于人工智能技术的财务智能稽核

目前，人工智能的部分技术已经成熟地达到商用，但在稽核领域还鲜有案例。综合分析人工智能的发展现状、对财务稽核的影响，以及目前财务稽核技术存在的问题，对财务稽核与人工智能的融合仍具有长远意义。

首先，运用机器感知能力。对业务数据进行整理，实现非结构化数据处理，扩大财务稽核的范围。利用人工智能技术自动对合同文档、会计凭证等业务关键信息进行识别，再对这些数据进行自动化处理得出稽核结果，促进了财务管理的降本增效。

其次，利用认知学习能力。运用机器深度学习，用大量业务数据进行机器训练，构建财务稽核模型，提高稽核的准确性。

最后，利用运动执行能力。运用流程自动化技术，将财务稽核工作中必要且重复性高的工作由机器人代替人工操作，不仅节省成本、提高工作效能，而且不易出错。

三、通信企业人工智能技术在财务稽核中的应用条件

通信企业信息化技术应用水平高、业务单据繁多、数据量大，具备搭建智能财务稽核平台的基础。

首先，通信企业关联交易频繁，导致业务复杂程度高。通信企业的业务主要是业务服务、网络架构建设与设备建设和维护等方面，业务流程结构复杂，且涉及的部门和单据类型众多，导致对财务稽核的要求非常高。

其次，通信企业的数据和信息量庞大。复杂的业务往往伴随着繁多的单据和数据。对于传统的财务稽核模式来说，要及时准确地对数据进行稽核是存在困难的。所以，如此庞大的数据稽核，只有人工智能等信息化技术，才能保证企业内部控制的质量。

最后，通信企业拥有先进的技术且其应用水平高，具备使用大数据和人工智能等信息化技术来开展财务智能稽核的基础和条件。

四、A通信企业人工智能技术在财务稽核中的应用——财务智能稽核平台

财务智能稽核平台是由A通信公司自主研发的一款实现财务报账自动化稽核的人工智能产品。产品基于财务系统管理平台，应用文字识别技术、图像识别等新兴技术手段，自主研发报账附件分类、请款通知书等七大核心稽核技术，对用户填写的报账单信息和上传的单据附件信息进行智能分类和信息识别，实现财务报账的自动化和智能化稽核。

（一）系统设计

财务稽核向数字化、智能化发展，首先需要对系统功能进行完善，确保财务稽核的各个环节都能够在系统中实现，以提高财务稽核的效率。

1.应用场景的设计

为了更好地发掘、识别财务稽核工作在数字化、智能化方面的转型需求，智慧财务团队结合业务部门日常财务工作的应用需求，对各个应用场景进行挖掘，对各个流程场景进行设计和调整，保证财务智能稽核平台的实际应用符合要求。

2.建立合理的标准化需求评审机制

搭建以“效益好、适用广、风险低”为原则，从效益性、推广性、运营风险、技术适宜程度、紧迫性等因素综合考量的定期的标准化需求评审机制，从定量、定性角度进行分析与评估，形成初步评估建议和排期计划。

3.集中化监控，形成闭环管理

财务智能稽核平台对所有AI稽核流程的使用情况、使用效果进行集中化、体系化监控，搭建“需求—开发—监控—后评估”的闭环管理体系，对稽核流程指定期间的运行情况进行统计分析，评估运行效率及实施效益，以便不断地完善各流程的逻辑功能，实现闭环管理。

（二）平台建设

A通信公司根据业务实际应用需求，对财务智能稽核平台进行建设，主要包括以下两个方面。

1.架构体系的建设

构建人工智能能力架构，提供数据采集、模型训练、推理服务等标准化人工智能能力孵化支撑，满足各部门人工智能应用支撑诉求，高效建设各类人工智能业务场景。

（1）融通“大数据+人工智能”平台，支撑一站式业务

以原有的服务器平台门户作为统一管理入口，融通大数据平台与人工智能平台，包括数据标注平台、深度学习平台、模型推理平台，提供人工智能的“数据接入-数据开发-模型训练-模型推理”一站式的端到端的开发，为前端业务提供服务支撑。

（2）构建高性能服务网关，支持海量、实时开发业务

构建基于多协议的高性能服务网关，支撑多种类型的人工智能服务场景，并以高可靠、高性能的技术保障人工智能业务的稳定性，可以满足全国推广后业务需求。

（3）丰富人工智能模型能力，敏捷赋能人工智能应用

参照互联网头部企业，形成报账附件分类、请款通知书等七大核心稽核技术，综合识别率在90%以上，实现人工智能原子服务快速组装、敏捷赋能内外产品应用、高效支撑财务智能报账场景。

（4）前后端分离模式，灵活支撑财务业务需求

前端采用稽核规则引擎，主动获取财务报账平台的数据及附件，根据业务稽核规则进行自动化稽核，后端基于智慧中台的人工智能，为前端快速提供丰富的定制化人工智能服务，满足不同业务场景的个性化需求。

2.研发及优化算法

基于Tensorflow、caffe等开源框架，针对报账附件分类、盖章识别、请款通知书识别等人工智能算法模型开展了自主研发。具体算法如下：

（1）附件分类

采用深度学习图像分类算法、图像增强+多特征分层融合等图像检测技术，实现对相似单据的快速准确识别，解决财务报账上传的附件多且相似度较高、人工难以区分判断附件类型、完整性等问题，准确率达97%。

（2）盖章识别

基于颜色的印章图像分割技术、二值化、灰度共生矩阵等技术实现图像背景分离、特征提取，通过目标检测算法，实现盖章的高准确率识别，解决盖章类型多且与字体（签字或文本）重叠等问题，识别准确率达98.8%。

（3）请款通知书的识别

运用光学字符识别算法中的核心技术进行表格切分，并融合字体矫正、图片翻转等技术定位待识别的内容，并基于文字识别算法进行文本识别。解决识别内容有盖章遮挡、人工手写标注影响、字体和表格倾斜等问题，识别准确率达92%。

（4）增值税发票识别

基于深度学习的文字识别方法，并使用目标检测算法定位文本区域，融合图片去噪等算法，对合同文本、增值税发票的精准识别，识别准确率达到95%以上。

（5）采购订单识别

融合去红印算法，消盖章遮挡影响。使用字体倾斜矫正算法处理倾斜文本，文字匹配算法进行目标内容的定位与提取，结合使用图像去噪算法提高识别图像质量，实现采购订单的识别，准确率达到98.8%以上。

（6）火车票识别

区域，使用深度学习的文字识别方法对区域内文本进行识别。对上传到报账系统的使用目标检测定位待识别车票进行文字识别（OCR），对火车票行程单进行识别，识别准确率达到96%以上。

（7）报账单文档识别

使用字体倾斜矫正算法处理倾斜文本。文字匹配算法进行目标内容的定位与提取，结合使用图像去噪算法提高识别图像质量，检测差旅费报账单相关附件文档（会议通知等）中是否有会议、培训等业务关键字，识别准确率达到96%以上。

（三）实践培训

在财务智能稽核平台搭建完成后，应当结合实际应用的情况，对财务人员进行实践培训，帮助财务人员快速地掌握财务智能稽核平台应用技术，不仅能促进财务稽核的准确性、真实性，而且能够促进财务工作效率的提升。此外，企业还要加强财务人员有关于财务信息化的理论知识，提高财务人员的系统操作与维护水平，强化财务人员对财务稽核平台各功能的管理，规范财务稽核的流程，保证财务稽核的真实性、合规性。

五、A通信企业人工智能技术在财务稽核中的应用效果

（一）工作支撑

财务智能稽核的内容包括用户填写的各项单据信息与上传的请款通知书、税务发票、成本类报账付款确认单等附件信息进行一致性比对识别，确保报账的准确、高效、合规。产品已推广使用，具备以下成效。

1.构建价值经营的智慧财务支撑体系

以打造智慧财务为目标，以提升财务效率、风险防控、创新精细化管理等数字化、智能化转型能力为着力点；围绕成本、资金、资产等3个专业领域，结合需求实际情况及工具特点制定实施方案，搭建财务数字化、智能化转型体系，提升业财融合水平，促进财务管理降本增效。

2.风险防控、价值提升

通过挖掘财务精细化管理创新的有力工具，优化业务流程链条、强化风险管控，实现从事后检查向事中实时预警转变，从片面抽查向全面筛查转变，从依赖个人经验向平台技能固化转变，从分散取数、现场分析到集中取数、远程分析转变，促进财务人员转型升级，为核算质量提升保驾护航。

（二）提质提速、降本增效

财务智能稽核平台在财务三大专业领域资产、合同、差旅费完成智能化支撑，创新管理手段，“从无到有”实现了发票审核等过往因工作量过大无法人工操作业务领域的管理支撑；基于票据识别功能，支撑报账单智能填报和前置稽核，提升填报效率。同时通过自主研发报账附件分类、盖章识别、请款通知书等七大核心稽核技术，实现差旅费、合同类、工程类等报账信息自动稽核，稽核内容涵盖用户填写的报账单信息和上传的请款通知书、税务发票、成本类报账付款确认单等附件信息，综合稽核准确率达90%以上。

六、结语

综上所述，人工智能技术在财务稽核中的应用，解决了众多企业普遍存在的票据种类多、稽核规则繁杂、人工核对数据工作量大、稽核容易出错等问题。智能财务稽核平台是以实现财务智能化为目标的财务稽核创新和实践成果，不仅有助于企业节省人工成本，提高财务工作的效率，同时优化了财务工作的质量，提高了企业财务信息化程度，还增强了企业业务与财务的稽核管理力度，弥补了传统人工稽查的弱项，避免了人工差错和误检漏检，提高了企业对财务风险的监控质量和水平，提升了企业的内部控制和管理能力，有助于实现企业的高质量发展。