赵方方

（江苏银行股份有限公司宿迁分行，江苏 宿迁 223800）

随着我国进一步实施对外开放政策，我国对外贸易的规模屡创新高，随之派生的国际结算业务量也与日俱增。由于国际结算涉及进口商、出口商、双方账户行、中间行等多个参与方，结算方式包括汇款、托收及信用证等，结算流程复杂，呈现高度的专业性特点，这意味着国际结算业务面临一系列高度的风险，包括企业资信风险、业务操作风险、监管风险等。国际结算业务在本质上是一种中间业务，其发展规模和水平是衡量商业银行国际化程度的重要标准。国际结算业务在不占用银行经济资本的情况下给商业银行创造了巨额的利润，同时也是商业银行稳存、增存的重要手段，不仅能对银行公司业务的发展产生积极的影响，还有利于提高商业银行的综合实力。然而，国际结算业务在给商业银行带来巨大的业务机会的同时，也潜藏着较高的操作风险和监管风险。

一、H银行国际结算业务的风险分析

（一）客户的资信风险

当前，银行同业国际结算市场竞争日趋激烈，为了获得和稳定客户，包括H银行在内的各家银行加大营销力度，降低准入门槛，客户资质参差不齐，部分企业虚构交易背景到银行办理跨境资金结算，交易背景材料与实际业务场景不符。例如，虚构委托代理关系，声称代理进口，却既未收取任何代理费，也未收到委托方货款，且下游客户证实与企业不存在委托代理关系；伪造交易单证，其与上下游客户签订的销售合同系伪造，上下游客户实际仅提供仓储物流服务，双方实际并无购销关系；部分新设外商投资企业多为无实际办公场所、无常驻工作人员、无正常经营开支的“三无”空壳企业，其资本金收汇与进口付汇交叉循环、快进快出、时间相近、金额相近，交易一收一付特征明显，通过“循环注资、循环付汇”实现资金进出境的闭环运作，假借进口支付货款名义违规转移外汇资本金；通过虚构进口贸易背景“循环报关”实现货物进出境的闭环运作，货物从境外进入境内经多次倒手后最终回流境外；呈现交易异地化，客户注册地、进口报关地、货物起运地不一致，分散式的交易行为事实上提高了银行实地审查难度，而且规避了监管部门对其实施主体的监管；部分企业利用虚假信用证到银行办理打包贷款，骗取银行融资等。

（二）业务操作风险

1.开户资料收集审查不符合规范

H银行在开展业务过程中，未严格按照展业原则要求审核收集客户资料，例如，单位基本情况表缺少银行签章、展业原则分类表客户审核流于形式、客户类别鉴别错误；开户资料缺少ODI资料或未对NRA开户主体进行反洗钱尽职调查，对于开户时间较久的存量NRA账户，未能做到持续性监测，未能及时更新开户资料和系统信息；在识别非自然客户受益所有人过程中，没有要求客户提供有效的股权架构图，未按照相关要求进行穿透性识别。

2.业务处理不符合规范

H银行存在结算业务申请书的印签核查不符合要求的情况，例如，印鉴核对人员与实际操作人员不一致，存在员工串通违规操作的风险；进口信用证业务在超过有效期3个月以上且余额为0的情况下，操作人员未及时关卷；在办理贸易融资进口押汇时，按照相关规定，进口押汇款项必须直接对外支付，不能选择自主支付方式，而操作人员错误选择受托支付方式；资本项下账户未按规定进行同名划转，按规定办理同名划转时款项性质应选为其他，而不能选择资本；资本金结汇用途不符合相关规定，根据国家外汇管理局相关规定，外汇资本金结汇用于向关联企业发放贷款或偿还关联企业贷款时，需采用国家法律法规允许的贷款方式，不得采用非委托性贷款的方式发放。

3.业务资料使用和填写不规范

H银行的各类业务合同均会根据最新的会计或税务法规进行更新，而在实际执行中却存在使用旧版本的业务合同或确认书办理业务的情况，后续存在法律纠纷的风险。另外，业务经办人员在填写业务合同、申请书、审批表时存在不规范、不完整的情况。例如，合同日期未填写、申请书及审批表手工修改痕迹明显，存在合同纠纷及监管风险。

（三）监管风险

国际结算业务相对于银行其他业务，除了高度专业化之外，还要接受国家外汇管理局当地分局的日常监管，国际结算相关外汇政策制度较多，更新较快，一旦业务处理不慎，监管风险较高。在发现业务异常情况后，为了掩盖风险，逃避处罚，相关人员未能及时向上级部门及外汇管理部门主动汇报，事后报告不及时，不能起到降低损失、减少不良影响的作用。

二、H银行国际结算业务的风险管控现状

（一）重业绩营销，过度追求业务发展，轻视合规审慎经营

H银行基层网点奉行业绩为王，只着眼于完成业务发展指标，过度地追求规模、追求利润，选择性地忽视合规审慎经营的要求。例如，不重视外汇局的风险提示，营销虚假外资，施压国际结算部门予以办理，为企业违规转移资金提供便利。

（二）重形式审查、轻实质合规内容，未将实质审查、穿透监管落到实处

在办理国际结算业务时，H银行未能真正理解并贯彻“实质重于形式”的原则，仍保持单证形式要件的惯性思维，简单地认为有报关单、提单则交易真实，未确认收支的合理性和真实性。审核留存的业务合同签订日期早于企业成立日期；审核留存的合同编号相同，但商品数量、金额不一致；审核留存的同一笔业务发票上的合同编号与提供的合同编号不一致，未确认收支的逻辑性。

（三）前后台“各自为政”，缺乏有效的跨部门联动机制

H银行客户经理负责企业尽职调查，国际结算业务人员不介入；国际结算部门只负责收付汇的真实性审核。由于开户网点不负责国际结算业务，一旦业务办理违规被监管部门处罚，通常只处罚国际结算经办人员，对业绩归属网点没有任何处罚措施，前后台各自为政的状态制约了展业原则的落实。

（四）国际结算部门未充分发挥牵头作用，对基层网点的监督指导不足

为了避免麻烦，国际结算部门未能将最新的外汇管理政策制度有效传达至基层网点，常态化的政策学习、技能培训和业务指导不到位；不了解基层行的日常业务经营情况，对下监督检查不到位。

三、H银行国际结算业务风险管理存在的不足

（一）制度建设不完善

H银行存在内控制度缺失的情况，按照国家外汇管理局相关要求银行需制定、更新自身的国际收支统计间接申报、结售汇业务等内控制度，H银行存在未将国际收支制度本地化、未将具体要求落实到业务操作环节的问题；未按照展业三原则将新设企业列为关注客户实施强化审查，主要存在关注类客户强化审查不到位、业务尽职调查不到位、可疑报告未落实等问题；内控制度无持续跟踪客户管理的内容，可操作性、有效性不强，对受益人识别、尽职调查等要求偏向原则性，造成网点人员执行时弹性较大，难以将制度要求落到实处。

（二）授权管理不规范

H银行存在国际业务权限管理与转授权权限不一致的情况，未按照转授权文件设定国际业务权限，存在业务权限超过实际转授权权限的情况。

（三）业务人员不稳定

当前，H银行的大部分利润仍来源于传统的存贷利差业务，国际结算业务对利润的贡献率相对较低，因而在银行的业务结构中不受重视，处于相对劣势的地位，国际结算从业人员存在待遇低、职业发展受限、岗位调整频繁等问题。由于国际结算业务专业性较强，且人民币和外汇政策制度更新较快，频繁调岗造成的人员不稳定对业务的发展和风险防控都极其不利。

（四）反洗钱管理有待加强

一方面，H银行存在反洗钱审查流程不完善、资料收集不完整的情况，例如，对于涉及高风险国家或地区的业务，H银行只审核了业务相关的发票、合同，未进一步审核并要求客户提供业务涉及的提单、报关单及清算银行等信息，难以对整个业务链条进行深入的风险把控，存在违反反洗钱相关管理要求的风险；另一方面，H银行较少开展过反洗钱方面的知识培训，业务人员的反洗钱意识普遍偏低，反洗钱宣传和培训工作有待加强。

四、H银行国际结算业务风险的防范和控制策略

（一）加大内控制度建设力度

H银行应加强内控制度建设，建立健全与现行外汇管理要求相适应的展业规范，将交易实质审核、穿透式监管的要求融入制度之中并贯穿事前、事中、事后全流程，同时，细化操作规程，堵塞流程漏洞，提高制度的科学性、可操作性。

（二）强化人员培训，规范业务操作

相对于银行其他业务，国际结算业务具有较强的专业性，不仅要严格遵守国家外汇管理局有关人民币和外汇的政策和制度，还要熟悉和了解包括UCP600、国际标准银行实务在内的相关国际惯例和准则，提高外汇从业人员的综合素质。银行要定期开展相关的业务和政策制度培训，加深从业人员对外汇监管政策和规章制度的理解和掌握，使其国际结算业务知识能够及时地得到更新和提升，严格规范日常业务操作流程。

业务审查应遵循“逻辑合理性”和“商业合理性”原则。办理国际结算业务时应认真审查客户提供的证明材料、证明材料之间能相互印证、共同构成逻辑合理的证据链，综合评估外汇业务金额、币种、期限等与相应的基础交易背景是否匹配。综合判断业务是否具有真实交易背景。例如，在开展资本金业务时，应按照监管要求，加强真实性、合规性审核，全面了解业务背景，确保客户申请办理业务背景真实、交易目的清楚合理、资金来源合法合规。尽可能站到全局的角度去观察整个业务的进展，对于新成立企业频繁的、金额接近的一收一付现象，应予以重点关注。对于资金使用不合理、不能明确证明资金最终去向与用途、资金去向存疑的，存在涉嫌以货物贸易为渠道，实为境内机构或个人向境外转移外汇资产的，银行应拒绝为其办理相关业务，并主动向监管机构报告。

1.强化政策宣传和业务指导

指定专人负责政策传导和执行工作，有针对性地开展分层分级分岗培训，重点抓好对县一级支行的一线员工和客户经理的培训，增强合规经营意识，提升外汇政策水平与展业能力。

2.尽职审查资料，全面了解业务背景

对于客户提供的包括来自独立第三方、管理部门、客户自身等资料，应首选直接证明材料，再辅以间接证明材料；确保证明材料自身内部要素之间、证明材料之间、与客户背景之间存在逻辑关系，各材料之间相互印证，形成完整证据链条，确保客户业务真实、合理、合规。尤其关注高频、异地跨境收支业务的交易真实性，重视交易背景与跨境收支的一致性，防范空壳企业借道转移资金。

3.加强对新设企业的尽职审查

对于办理资本金业务的客户，银行应认真评估客户的注册信息真实性、生产经营持续性、真实交易意图、股东或实际控制人、主要关联企业、境外投资资金来源和资金使用计划等情况进行核实，落实客户身份识别、合理划分客户风险等级，严格客户准入。为积极防控国际结算各类风险，银行应按照外汇业务管理工作要求，开展相关业务排查，重点关注是否存在“空壳公司”嫌疑、一收一付特征明显、跨境收支异地化等特征的新设外商投资企业，查找杜绝风险隐患。

（三）加强反洗钱管理，提升风险防范能力

当前，国际反洗钱形势十分严峻，我国银行金融业面临着巨大的反洗钱压力，H银行要强化反洗钱尽职调查，提升风险防范意识，认真履行KYC和KYB的规定，开展尽职调查，落实反洗钱监管要求，做到全流程遵循国际国内对于反洗钱的相关规定，不断强化内控管理，提升国际结算反洗钱工作能力，加强洗钱风险防范，不断提升国际反洗钱业务水平。

（四）强化问责传导，加强检查和监督

对于外部监管高度关注的风险领域，银行要梳理分析内控薄弱环节，认真查找深层次原因，开展重点整治。同时，要对照自身业务和管理现状，加强对辖内机构的检查监督，主动开展自查自纠，积极改进经营管理中存在的薄弱环节和突出问题，做好风险防范工作。银行应加强对下级行的管理，通过不断完善非现场监测和现场核查的方式方法，及时、准确地识别问题和风险，同时，建立健全异常情况及重要事项报告制度，畅通沟通渠道，防止基层网点成为违法违规资金流通的渠道。

（五）优化考核机制，保持人员稳定

鉴于国际结算业务的重要性及风险性，H银行应提高重视程度，保持国际结算业务人员队伍的稳定，有针对性地优化考核机制，提高业务人员的工作积极性。切勿给国际结算人员下达较重的营销任务，鼓励员工开展真实资本金项目营销，切实地服务于实体经济，禁止为虚假外资、虚假外贸提供服务，降低被监管处罚的风险。

（六）加强自律机制，积极与外汇局沟通

H银行应加强相关情况与当地外汇管理部门的业务沟通与交流，对于事前业务政策把握不准的问题，应积极向外汇管理部门咨询学习，防止业务办理违规。事后应严格落实可疑交易报告制度，在办理外汇收支业务时若发现企业存在异常或可疑行为的，应及时向所在地监管机构报告。

五、结语

鉴于国际结算业务合规性要求高、政策变化快，业务操作及监管风险较高，H银行要高度重视，提高站位，着眼长远，从法律、发展、风险的角度重新审视内部管理架构，完善相关制度，将内控管理落实到位，进一步提升精细化管理水平；要强化合规意识、风险意识和责任意识，适应国际结算业务新的发展要求；要深刻领会并准确把握外汇管理改革的理念和导向，构建跨部门协同联动等工作机制，强化政策传导和监督检查，推动系统上下转变经营理念，坚持便利的高线、守住风险的底线。