卢海霞

国库集中支付下财政资金管理情况介绍

国库集中支付下，财政资金能够更加快速、便捷的得到归置，对最基础的预算管理、计划下达、集中支付、资金清算、国库管理、会计核算等方面都有了很大的形势改变，使财政资金交易得到了更多程度的发展。国库集中支付制度的交易主体由三个部门组成，分别是预算单位、财政部门和代理银行。但预算单位在进行财政支付时，由于支付业务的授权的相关监督点在监督过程中没有发挥其作用，或其监督制度不够健全和完善，就造成了各种问题的产生，也将国库集中支付制度政策的薄弱点都充分反映了出来，迫切需要改革及创新。根据实际情况来说，改革发展是一把双刃剑，能够对资金管理呈现有好的一面，自然会有存在不好的一面。在改革道路上，国库集中支付下财政资金管理还在延续之前的操作体系，并未根据实际情况设置新模式，这就出现了一些规范操作体系的一系列问题，而我们能做的就是需要政府重视这方面问题，根据当地实际情况来制定符合自身发展的改革道路，使其更有针对性，最终得到更好的发展。

国库集中支付下财政资金管理的机遇

国库集中支付制度能够给事业单位的财务管理带来的机遇。这主要是因为国库集中支付的出现和全面发展能够在一定程度上对资金使用以及流通带来预见性及集中性的信息资源，从最开始的传统资金交易方式过度到与账户体系结合的新型支付方式。这就使国库资金集中管理机制更加方便和快速，同时也提高了资金监管的透明度，很大程度的加强了资金集中性管理机制发展。

国库集中支付下财政资金管理面临的挑战

行政事业单位财务管理意识理念方面的挑战，主要是指新型支付方式的出现对于之前支付方式思想理念上的冲击，要想更好的规范财政管理体系，从根本上使人们接受改革，就无疑要求各单位转变先前落后的财务管理理念。在之前的财政资金管理模式中，各单位有能够规划使用资金分散管理的权利，但也会在一定程度上造成资金资源的浪费。而这敲响了改革制度的警钟，新的支付方式虽然维护了财政资金的使用效率，但在一定程度上对其资金分配权利有所制约，这就使很多人员难以接受，这些管理上的意识理念无疑是资金支付方式的挑战。

新型资金支付方式的挑战，主要是指财政资金向国库单-账户-管理方面的转变，这种集中式的管理是建立在先进的信息系统技术的基础之上的，必须通过申报用款计划、各单位账户管理、支付中心管理、銀行资金清算等环节，把财政资金直接支付或授权支付给收款人，而这种从根本上改变的资金支付方式，要求单位申请资金时转变观念，这一点是需要时间和效益的积累才能实现的，不能很快达到预想效果。

信息系统风险

信息系统使国库集中支付下保证财政资金安全的重要因素，所以对于财政资金信息系统的风险管理要保证信息的完善性和时效性。如果忽略了这方面的监督和管理，就会导致对各预算单位资金流向掌握不全面，大大提高了资金浪费的几率。还会使财政资金交易信息不完整，增加工作中违规行为的出现。所以，信息系统的建立与完善是保证财政资金安全交易的重要工作，是提升系统运行以及信息资源共享效率的重要方针，同时能够为预算执行目标的实现奠定坚实的基础，要努力将信息系统风险降到最低，完善工作内容。

管理制度风险

首先是内部人员的管理制度漏洞，对于新形势的工作方式，要更加重视工作人员的制度约束管理，若因为其自身原因导致的问题，轻则造成资金延误，重则资金损失，全国不乏相关内部作案的案例。另外，在资金集中后，能否充分发挥集中支付改革的优势，增强政府对资金的调控能力，实现对国民经济的推动作用，是值得关注的首要问题，一些招标机构提供的文件也没有完全符合标准的规范性是财政国库相关管理措施方面的制度问题，现有的管理制度不能及时跟上改革发展，业务流程还处于试行和探索中，这就意味着其容易造成经济、管理方面的分歧，这都是管理制度方面的能力欠缺表现。

完善国库集中支付法律法规

相关部门必须根据国库集中支付制度的特点，制定与之配套的法律法规。加强法制教育、完善我国国库集中支付的相关法律法规是改善资金浪费、制度改革问题的主要手段，因为只有从根本硬性的法律层面入手才能对一些不法现象起到约束作用，还可以使相关财政资金管理的工作人员加强法制教育，使他们知法懂法。建章立制，建立行业自律准则，同时更好的建立自律公约，并将法律法规落实到实处，维护法律尊严。不断完善相关的法律法规从自身做起，严格按照法律法规细则办事，明确各级职责、制度、建设、发展、管理等方面的分工，自觉加大内部管理，最大限度避免资金使用、转移等工作中违法行为的发生，为国库集中支付制度的顺利实施提供强有力的法律保障和支持。

加强资金监管

首先，引进新的信息化核查方法，利用大数据对其信息资源进行整合归置，使信息化资金监管落实到实际工作中。还要简化财政资金审批流程，省去大部分中间环节，高效率、高水准的对资金监管提供保障。最后还要从资金监管人员工作方面入手，要实时监督其工作规范，严格按照资金核算结果为准，避免个人因素的掺杂。最后还要通过资金监管方式的发展，优化健全监督机制的约束，要加强对资金监管、分配环节的监督、审计力度。加大对各环节违规、违法案件的查处力度，对于已经查出的犯罪案件，要依法从重、从快查处。

优化国库集中支付体系

首先，相关管理部门以及监督机构要从基本观念上摆脱原有思维的束缚力，保证对改革内容的高度重视，能够在最开始阶段发现问题，解决问题。还要求相关部门内部人员及管理部门提高对国库集中支付的认识，能从根本上转变观念，接受新事物。所有预算单位应不断提升国库集中支付管理人员的相关工作能力，从根本思想上转变理财观念，努力做好国库集中支付宣传工作，改革后出现的问题要重点解决，确保有条不紊的全面推进国库集中支付各方面工作，实现精细化财务管理。

加强相关人员培训

其中机构相关人员的专业素质普遍不高，缺乏接受新形势下的支付方式的意识，基本素质和专业技能也没有得到很好的提升，大部分只停留在原来阶段，难以胜任国库集中支付下的资金管理工作，甚至还有一些弄虚作假现象存在，严重影响支付制度改革管理的工作环境。首先要对其在职岗位有明确了解，能够为其制定工作规范制度。还要求管理层人员做好知识储备工作，根据改革后的新要求对内部相关人员进行分阶段、针对性知识培训，保证其思想及专业素质能够跟得上时代变化，符合工作要求。

在改革发展过程中，国库集中支付下财政资金管理企业应正视自己发展中的问题，工作上应该顺势而为，严格遵守国家法律及行业规范，在原有问题上进行合理地调整与改变，最大限度地利用起周边的资源，促成自身的发展。加强法制建设，只有把财政资金管理工作更好地纳入法制化轨道，真正实现通过高质量、高水准的支付方式转变提升工作效率的目的。在内部管理方面，应该引进现代化信息管理机制，以更加高效地运作把握资源，抓住契机，促成飞跃，在现有的基础上提高员工自身素质，善于把握机遇，勇于迎接各种挑战，为支撑起我国未来健康发展贡献自己的力量。

（青岛市市北区教育和体育事业保障中心）

参考文献：

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[5]李春清；国库文化建设刍议一试谈国库文化的内涵与建 设途径[J]；现代经济（现代物业下半期刑）；2007年04期.

[6]本刊记者：；财政国库管理制度改革暨预算执行分析专题座谈会在广州召开[J]；中国财政；2009年01期.