刘月

摘   要：随着社会经济不断发展，居民对电的需求逐渐增多。在电力行业不断发展中，电网企业要保证自身的快速发展，使得经济效益不断提高。电网企业在运行中，其资金管理工作和企业利益有直接的联系，这对于企业的进步与发展是很重要的。因此，探讨了电网企业资金管理的重要性，以及电网企业在资金管理当中所遇到的问题，及其相应的解决对策。

关键词：云南电网;资金司库;资金管理

中图分类号：F426.61;F425.71       文献标志码：A    文章编号：1673-291X（2022）14-0132-03

云南电网有限责任公司是资金密集型企业。由于电力企业运行中需要很多资金的支持，这就使得电网企业不仅要做好本身的资金管理工作，还要保证在建设及运行期间资金不会出现问题，不会影响到企业的正常运营和发展。然而，运作所需求的资金量是非常大的，它的管理也是非常的复杂，尤其是资金管理总会出现一些问题，解决好这些资金管理的问题就能有效提高企业的经济效益。

一、云南电网有限责任公司资金安全管理的重要性

为了加强供电质量、提高电网管理水平，需要投入资金来确保每项工程都能够顺利建成，同时又能够快速适应社会的用电需求。工程项目的资金管理以及它们的使用水平都影响着工程项目的质量，同时也影响着云南电网有限责任公司本身的经营。企业资金管理过程中，一定要将全部的项目资金都依据属性来进行划分，加强资金的年度预算管理。如果项目工程不纳入其相应的年度预算，就不能申请项目资金。为了确保项目资金筹措质量，要扩宽资金的融资渠道，并且按照相关标准来进行项目资金的建设以及管理，既要降低企业的成本，同时又能最大程度提高效率。

企业在发展过程中一定要有大量的资金支持，那么就要对企业资金的安全进行全方面的管控。企业的资金安全管理不到位就会有很大负面影响，也会使得我国的电力供应受到相应的影响。因而，一定要对资金安全管控管理，加强资金的管理利用，使得国有资产得到增值。只有这样，才能降低企业的生产成本，并且提高云南电网有限责任公司的经济效益和社会效益。

二、云南电网有限责任公司司库建立的战略意义

由于国内的金融市场发展尚未完善，加上司库理念在国内建立较晚，增加了公司司库在资金管理中的应用难度，特别是金融资源管理效果不佳，给企业集团造成很大风险。企业开展生产经营活动的基本要素是资金等金融资产，它是维系企业生存和发展的命脉。所以，企业如何加强金融资源管理是学术界一直研究的课题。

跨国企业集团从20世纪60年代开始就对资金管理模式进行探讨，目前已经发展到用司库管理（Treasury Management）模式管理金融资源。而国内的一些企业，比如云南电网有限责任公司对司库管理进行探索并实现财务集中管理，至今已在实践并不断取得创新。本着学习和参考国外司库管理的理念，并根据企业的实际需求，深入探究和建立境内、境外金融资源统一协调的司库体系，从而实现把集团做大做强的目标。为给国内大型企业集团提供参考，本文通过分析中石油集团司库体系的一些建设实践，对司库在资金管理中运用作出探讨。

三、现状和存在的问题

第一，虽然云南电网有限责任公司在2007年就成立了财务公司，但是仍有一部分资金游离于财务公司之外，未能最大发挥财务公司的效用。并且財务公司的业务主要以内部结算和票据业务为主，业务范围有待扩大，在提高集团资金使用效率方面仍有很大空间。

第二，资金安全管理存在薄弱环节，主要体现在网银密钥没有定期更换、部分资金岗位人员未定期轮换、岗位交接手续办理不全等方面。

第三，资金管理内部运营效率不高，一方面大量冗员，一方面又需要经常加班加点。主要原因，一是信息系统建设不到位，很多数据依赖手工汇总逐级上报，严重影响数据分析时效性;二是业务发生不均衡，资金支付集中在每月的最后几天，资金支付安全压力大;三是责任分工过细，部分岗位存在重复同样工作的情况。

四、加强企业资金管理的有效途径

（一）加强收入管理，提高电费回收率

在生产和经营当中，企业的主要资金收入是电费，云南电网有限责任公司的主要业务收入也就是电费。开展资金管理应该先对电费资金实行管理，以提高电费的资金使用率。

首先，现在是诚信社会，提倡诚信用电，应该将已经欠费超过1万元的用户以及欠费不超过1万元但是已经持续3个月没有缴费的用户放入到失信人员名单中，从而让他们欠缴电费的成本变高。然后对电费的资金管理进行优化，从根本上消除电费账款回收慢的问题。

其次，要从在电费核算开始，保证电费具有精准性的特点。因为当前电价体系比较繁杂，客户在进行生产经营的时候，在其用电分类当中有变化但是没有及时变更业务，或者是在电力计量时有误差以及在电力计量时工作人员有失误，都使得电费有误差，使企业以及电网用户都有经济损失。从而在进行核算工作时要从电力计量开始，确保电力计量工作的正确性，进一步确保电力核算工作的正确[1，2]。

（二）优化银行账户，提高资金集中效率

随着便民服务缴费的推行，利用微信、支付宝、银行代扣和第三方代扣平台自动缴费的方式在营销系统下账，从而使得所收入的电费和营销系统中的客户充分匹配，达到营销财务能够实现自动对账，其对账的难易程度不会受客户数量影响，同时能够对电费的管理层级实行压缩。例如，把原来的县级的供电单位当做一个单独的电费管理单元并将其放大应用到市区所有的电网中，让电费管理单元，进行电费资金管理;未来会在县级的单位开一个银行账户，使其压缩成在市级层面上开的账户，真正变成“一市一行一户”。通过建立这样有效管理银行账户的模式，到自动对账比例提高时，就实现了“一省一户一行”这种非常便捷的银行账户管理方法。

（三）做好资金预算、资金计划，减少资金管理风险

电力企业在运营中要对资金的利用进行严格把控，这就是资金预算管理工作。做资金预算时，必须要注意实施预算项目是否紧急，这样才能够让资金预算变得合理。资金预算能够有效减少资金管理风险。管理好资金预算、明确资金利用、对预算管理投入人力都能降低资金投入风险。要进行全方位的管理资金预算，可以利用财务共享模式，使资金投入时能够和生产部门中的投资计划和管理部门的资金计划完成共享，提高从年度资金预算到月度资金计划的准确率，为集团公司内部资金调拨提供可靠保障。

（四）做好项目管控，合理配置项目资金

从当前云南电网有限责任公司管理现状分析，其经济建设规划与其他企业有所不同，其企业的壮大发展时刻与人民群众的经济利益紧密相联。因此，其资金投入方面的公益性要大于利益性。这就使其要不断提高自身项目管理的能力，比如，在开展投资建设工程项目的时候，要做好项目的全过程管理;同时，其财务人员要深入项目前端做好项目资金管控，并引导项目决策，参与项目投资立项决策工作。

（五）优化负债结构，降低融资费用

票据融资带给企业最重要的意义是可以加快企业资金的周转流通速度。如果企业遇到流通手段不足的情况，可以签发商业票据来创造信用流通;同时，如果企业发生了短期资金风险，就可以把手中没有到期的票据放到市场上去交易，从而获取资金。在外国的金融市场中，票据融资成为企业最方便的融资办法，主要针对6个月内的融资，其利息甚至低于银行同期贷款利率，并且不需要进行银行评级和繁杂的手续，相比股市融资来说时间更短。企业的期票一般可由银行或者专门承兑公司来承兑，也可由自己信用担保。同时，可以利用资金规模优势，与银行合作开发新的融资产品，以进一步降低融资费用。

五、公司资金管理在司库中的应用

（一）建立公司资金集中管理模型

如今市场竞争力越来越激烈，即使公司在市场开拓与产品升级创新上投入更多精力，甚至将资金进行集中管理，也很难适应市场的瞬息万变。为了提高公司的竞争力和适应力，必须要建立一个适应性强的管理模式来帮助集团企业解决资金管理上的问题。

公司对资金集中管理模式的选择，主要集中体现在公司的战略目标、组织结构、经营方针和资金控制的集权与分权程度上，并且包括整个公司的财务活动效率和经营活动成果。笔者在研究实践过程中总结了一些资金集中管理模型，包括结算中心模型、财务公司模型、现金池模型、收支两条线模型等，可供公司结合自身实际情况合理挑選。

（二）加强公司资金集中管理控制

公司资金管理是财务管理中很重要的部分。公司在建立资金集中管理机制的同时，必须加强风险管理。如果集团企业没有一个监督体制，企业内部不按照管理制度执行，那么公司日常运行就会出现很多问题。但如果企业建立了内部控制，则具有相互协调的效果，并且相互制约。实行内部控制制度有助于提高资金集中管理和监督水平，可以更快收到反馈，还能约束各个管理部门严格按照规矩来办事，对企业的长期稳定发展以及提高企业价值具有重要意义[3-5]。

（三）明确管理权限，实施会计委派制

公司在进行资金集中管理时，要在选择集权和分权中调剂有度、协同使用。应明确各级财务审批者的权、责、利，形成各分支机构、各层次和各部门有效分权。一个公司要想资金聚而不死、高效有序，分而不散、动态平衡，就必须根据自己的实际情况明确各个层面资金管理的集权程度。为有效实现所有者对经营者的有效监督，可实施“会计委派制”，并不断完善法人治理结构。在实行会计委派制时要结合公司实际情况和特点，让财务总监严格按照法定程序进入董事会，负责董事会和资产所有权;对中大型的财务事项应与经理实行联签制，提高事前、事中的及时监督与事后反馈效果，防止信息不对等内部控制问题。此外，为了公司正常运行以及维护出资者利益，要加强集团内统一的财务软件更新和维护。

（四）加强资金方面预算

公司在加强推行财务预算管理方面，不仅要认真分析、控制企业经营活动的每一项支出，还要合理调配经营资金和企业资本性支出，从而达到企业收支平衡的效果;此外，还要尽可能地组织和协调公司内部资源和生产经营活动，最终实现企业的经营目标。通过分析预测现金流量，管控好现金的流出和流入，确保各项经营、筹资活动在公司能力范围内。预算通过过程控制和分级管理，坚持资金预算的刚性作用，形成事前预算、事中控制、事后反馈的管理体系，从而使各个部门和所有工作人员均能把握资金的具体运作情况。

（五）建立公司内部信息平台

现在大部分公司的规模都在不断扩大，所以对应公司内部的信息也就越来越多，从而公司需要花费大量时间来筛选信息，再加上如果公司在管理方面政策宽容或者通讯不便的话，公司获取的信息就可能是不全面甚至可能是虚假的，这会使公司决策失灵。所以，公司需要统一建立信息平台或者通过财务软件来完成所有对接，这种平台的建立实现了各方面的一体化，而且信息传送过程中也不会出现中断，所以这也是部分企业之所以成功的原因之一。

参考文献：

[1]   张萍，张宗玲，张璐，张媛媛.电网企业资金安全管理与风险控制[J].今日财富，2020，（16）：60-61.

[2]   张爱晶，焦雯菲.电网企业资金安全管理与风险控制策略探析[J].科技经济导刊，2020，28（14）：247.

[3]   金彦琴.企业资金安全管理与风险控制[J].营销界，2020，（28）：52-53.

[4]   张丽梅，邹雪，王婷，李朝阳.电网企业资金安全管理与风险控制策略探究[J].大众投资指南，2019，（22）：238，240.

[5]   张帆.电网企业资金安全管理与风险控制[J].会计师，2019，（1）：66-67.

[责任编辑   妤   文]