孙宁

摘 要：随着社会经济的不断发展，在生产分工愈发精细化的影响下，使物流产业迈入了发展的黄金时期，并在社会经济发展中扮演着重要角色。目前在物流行业中，很多中小物流企业的发展受限于经营规模小、财务体系不完善等因素，无法通过有效的内部控制管理来提升行业竞争力。内部控制管理作为物流企业发展的核心工作，其管理质量的高低直接影响到企业的发展效益，所以需要中小物流企业加强对财务内部控制工作的重视。为此，本文会先阐述进行财务内部控制精细化管理的意义，并结合实际工作具体分析和讨论当前物流企业出现的内部控制问题，并提出针对性地解决措施，以期望可以促进中小物流企业的发展。

关键词：中小物流企业;财务内部控制;精细化管理;问题措施

受到当前信息时代高速发展的影响，虽然促进了物流行业的整体发展，不过随着行业的发展，各个物流企业所面临的行业竞争也愈发激烈，很多中小物流企业在行业竞争力不足的情况下无法获得有效的发展。对于中小物流企业而言，通过有效的财务内部控制管理工作，可以确保财务活动的合法性、扩大企业经济效益、保证企业资产安全，从而提高中小物流企业的核心竞争力，满足在新时期下的发展需求。不过当前物流企业在进行财务内部控制时，有一些问题制约着内部控制工作价值的发挥，具体有：缺少内控环境、缺少完善的内控体系、缺少风险防控机制、缺少信息共享机制、缺少综合能力高的财务内部控制队伍和缺少有力的内审监督机制等问题，下面将具体进行阐述。

一、物流企业进行财务内部控制的意义

对于物流企业而言，积极进行财务内部控制有着确保财务活动的合法性、扩大企业经济效益和保证企业资产安全的作用。首先，保证财务活动的合法性。内部控制可以对财务活动进行监督，可以保证财务活动满足相关法律和政策的要求。其次，扩大企业经济效益。通过对企业进行财务内部控制，可以不断降低成本的浪费，并在提高企业核心竞争力后，提高对市场的占有率，满足经济效益提高的目标。最后，保证企业资产安全。通过有效的内部控制，可以预防和监督各种财务风险，从而保证资金的安全。

二、物流企业财务内部控制出现的问题

（一）物流企业中缺少内控环境

从当前大部分中小物流企业的发展经营看，对于内部控制缺乏重视，在财务内部控制的目标制定和财务管理理念的优化工作上缺少落实，使中小物流企业的财务管理质量和管理效率较低。在不重视内部控制的背景下，就会缺少有效的财务内部控制环境，容易引发各种财务管理问题，在缺少内控环境下无法发挥出企业财务管理的价值，不容易发挥出中小物流企业在行业竞争中的竞争力，影响自身的发展。

（二）物流企业中缺少完善的内控体系

从当前整体物流企业的发展情况看，大部分的物流企业都了解到了内部控制体系的价值，并进行了内部控制体系的构建，不过在缺少内部控制的意识和其他因素的影响下，并没有结合企业的发展需要进行内部控制的修订和完善，从而使内部控制体系无法发挥应有的作用。例如，岗位职责不明确、岗位数量不足和岗位管理权限不足等问题，容易引发财务内部控制问题，使中小物流企业受到经济损失。

（三）物流企业中缺少风险防控机制

当前随着互联网时代的发展，使物流行业的发展进入了黄金时期，不过在激烈的行业竞争和社会经济结构的变革下，使中小物流企业在发展中容易受到市场风险和融资风险等问题的影响。部分物流企业在缺少应用的风险预防和管理意识下，便容易出现较大的经济损失，部分中小物流企业管理者虽然对风险管理有着一定的认识，不过在实际的工作落实中仅仅是强调市场竞争和外部环境所带来的风险，并未对内部控制和管理的风险进行预防和重视，使财务管理容易受到潜在风险的威胁。当前物流企业的普遍问题便是没有建立和完善风险评估和预防的机制，不能对内部风险和外部风险进行有效的识别、控制、评估和解决，不利于中小物流在新时代下的健康发展。

（四）物流企业中缺少信息共享机制

在信息时代的高速发展下，各行各业都在信息技术的支持下获得了高速发展。对于中小物流企业而言，需要迎合时代的发展特色，积极利用互联网等信息技术，及时推进会计电算化的工作，建立财务信息的管理平台。不过中小物流企业受到传统观念的干扰，不能将财务系统和业务系统进行有效的对接，使部门之间缺少着有效的沟通和交流，无法促进企业的发展。另外，在信息不对称的影响下，财务部门的监督工作也无法落实在各个部门的业务活动中，很多财务报告的真实性和完整性不能得到保证，影响着中小物流企业的健康发展。

（五）财务内部控制人员综合能力低

在当前激烈的社会竞争中，各行各业的竞争从本质上来讲是人才跟人才之间的竞争，对于中小物流企业而言，要想提高在行业中的竞争力，需要加强财务内部控制人才队伍的建设，在不断发挥出内部控制人才的作用后，促进物流企业获得高效发展。不过从当前中小物流企业所表现出现的经营问题看，在经营规模小的影响下，企业内部缺少着专业技能水平高和综合素质高的内部控制人才，很多内部控制管理人员有着专业知识不足的问题，较容易带来财务管理的风险。另外，部分财務内部控制管理人员缺少着职业素养，不能保证工作操作的规范性，所以很多工作有着效率低和质量低的问题，极大的阻碍了财务内部控制工作的效果。

（六）物流企业中缺少有力的内审监督

在中小物流企业积极对财务内部控制工作进行强化时，需要内部审计监督工作的配合，良好的内部审计工作可以客观的检查和评价物流企业中的风险管理和内部控制工作的落实效果，并能及时发现其中的问题，并提供对应的解决策略，预防和降低各种风险带给内部控制精细化管理的影响。不过当前物流企业在进行内部控制管理时，虽然有着内部审计的制度，不过因为缺少着对内部审计工作的保护重视，加上内部审计机构未进行科学设置，所以相关财务管理人员无法有效落实好内部审计的职能。即使个别物流企业重视内部审计的作用，也及时针对内部审计部门进行科学设置，不过在缺少完善的内部审计制度影响下，无法保证内部审计的权威性和独立性，使内部审计无法发挥出应有的作用。gzslib202204041453

三、物流企业财务内部控制精细化管理的措施

（一）不断优化企业的内部控制环境

在当前时代的发展中，各行各业都面临着巨大的发展竞争，在激烈的行业竞争中，中小物流企业想要获得长久有效的发展，需要物流企业管理者认识到内部控制管理的重要性，从而在了解财务内部控制的概念、具体工作和工作要求后，进行有效的财务内部控制工作。首先，需要物流企业结合实际的发展情况，不断优化财务内部控制的组织体系，同时重视各个职能机构的设置，并保证职能机构的合理性，在对各个职能部门的权责进行明确划分后，可以帮助物流企业在规范化的经营流程中获得高效发展。其次，要重视内部审计工作，及时将有关内部审计的机制进行完善，同时在具体岗位上配备合理数量的审计人员，使其可以开展独立的审计工作，保证审计的质量。最后，为了优化中小物流企业的内部控制环境，需要通过会议、员工教育大会、培训等方式，将财务内部控制的理念进行有效宣传，这样可以增加企业中所有人员的财务内部控制意识，在所有工作都可以支持财务内部控制后，可以有效改善当前的内部控制环境。

（二）积极建立和完善财务内部控制体系

对于中小物流企业而言，所进行的财务内部控制精细化管理，从本质上将是要求内部控制管理制度的标准化和完善化，对内部控制制度的不断完善是做好精细化管理的必要前提。针对中小物流企业的管理，财务内部控制制度体系在进行框架构建时需要包含五个方面，具体为基础管理制度、财务收支审批报告控制制度、财务机构与人员管理控制制度、成本费用控制管理制度和业绩考核制度，下面将详细进行分析。第一，物流企业基础管理制度。在中小物流企业所完善的基础管理制度中，主要有会计电算化管理制度、财务处理程序制度、财务分析制度、会计核算控制制度、财产清查制度、会计档案管理制度、会计稽核制度和财务预算管理制度等。在建立和完善物流企业的基础管理制度时，需要针对以上制度进行重点完善，以提高内部控制管理体系的价值。第二，财务收支审批报告控制制度。在中小物流企业进行财务收支审批报告控制制度的完善时，需要重视财务重大事项报告制度、重大资本性支出审批与授权审批制度、财务收支审批管理制度的完善跟优化。第三，财务机构与人员管理控制制度。在中小物流企业进行财务机构与人员管理控制制度的完善时，主要包含会计人员培训管理制度、会计核算组织形式、内部会计人员管理办法、会计人员岗位责任制、财务管理分级负责制和对违反财经纪律处罚规定等工作。第四，成本费用控制管理制度。物流企业的良好发展离不开对成本的控制，良好的成本控制制度，可以提高成本的利用率降低成本的浪费，对于提高物流企业的经营效益有着直接影响。主要包含有成本核算办法、费用报销管理办法、成本控制管理办法、成本计划管理办法、成本费用考核管理办法等工作。第五，业绩考核制度。在进行财务内部控制时，可以将员工的业绩考核跟内控制度执行效果挂钩，这样可以有效将精细化管理的效率跟企业管理的绩效充分联系，使物流企业管理者投入到精细化管理的工作中。在通过精细化管理促进物流企业的发展时，可以做到有效的分工协调，而且在精细化管理跟员工的绩效结合后，还可以提高员工的工作积极性和责任意识，促进企业更好的进行财务内部控制工作，满足中小物流企业在新时代下的经济发展需求。

（三）加强对企业风险的评估和管理

中小物流企业在做好风险评估和管理后，可以很大程度上降低企业所受到的各种风险影响，能够不断提高企业的经营效益，有效的风险评估管理工作对于物流企业发展而言有着重要意义。首先，中小物流企业需要先提高管理者的风险意识，并将风险的预防和控制进行有效的宣传，提高所有员工的风险防范意识。具体可以通过一些学习会议先提高管理层的风险防范意识，然后通过管理层具体引导和教育，提高物流企业整体员工的风险预防意识。其次，物流企业需要针对风险评估和管理工作，及时将风险控制管理部门进行设置，并落实好各个部门中的风险管控岗位的职能和义务，提高企业对风险管理控制的效果。最后，物流企业要积极对风险管理控制机制进行完善，具体包括风险识别机制的优化、风险预警系统的构建等工作，同时需要相关的管理人员对所有经营活动的潜在风险进行有效的监控和识别，并结合物流企业的实际发展情况对潜在风险制定好风险的防范和解决方案，从整体上提高风险防控的能力。

（四）加强企业各部门的信息交流与共享

有效的信息交流和共享，可以提高企业各项工作的质量和效率，同时也可以有效防范一些风险发生，需要中小物流企业加强各部门之间的信息共享和交流工作。首先，物流企业做好业务工作和财务工作的交流融合，同时通过相关技术人员对信息管理平台进行深入分析，在不断发现缺陷和问题后及时对问题进行解决，使企业财务管理系统愈发完善。具体而言，可以将ERP系统跟内部管理相结合，再通过预算管理系统和财务软件系统等系统的融合，可以促进财务一体化业务系统的构建，帮助各个部门都可以享受到信息数据共享和交流的便利性。其次，在进行财务一体化业务系统的构建中，财务部门要重视对各个部门的财务数据进行分析，同时将财务监督的作用发挥出来，提高财务数据的真实性和完整性。

（五）提高内部控制精细化管理人员的专业技能和综合素养

因为中小物流企业缺少着内部控制管理人才，所以很多财务控制工作不能有效发挥出应有的作用，在整体内部控制人员队伍缺乏专业性下，便阻碍了财务内部控制工作的质量和效率。中小物流企业可以通过培训和招聘来提高内部控制队伍的专业程度。首先，积极进行培训工作。具体的培训工作要结合物流企业的发展状况进行，了解物流企业对内部控制人才有哪些需求，从而进行针对性的培训工作。在培训过程中可以通过教育会议、外出学习和专家指导等方式提高内部控制管理人员的专业技能水平，同时要注重对管理人员综合素养的培养，从而在职业素养和高技能水平下，使内部控制管理人员满足物流企业发展的需要。需要注意的是，在进行培训过程中要积极制定奖惩制度和激励措施，从而提高管理人员在培训中的学习积极性，以起到提高培训效果的目的。其次，积极进行招聘工作。良好的招聘可以迅速提高内部控制管理队伍的综合能力。具体招聘时，物流企业需要将需要的人才标准进行公示，并结合自身的经营规模制定好招聘的人数和福利待遇，以提高招聘工作的效率。

（六）加强物流企业内部审计的监督工作

对于物流企业的财务内部控制精细化管理工作而言，内部审计是一项不可缺少的工作，需要中小物流企业做好重视。首先，为了保证内部审计工作的权威性和独立性，需要及时建立和完善内部审计的制度并扩展内部审计的工作内容，以便发挥出内部审计和监督的具体职能优势。其次，还要对内部审计部门进行科学的设置，并对具体岗位进行优化，同时落实好各岗位的具体职责，在充足的内审人才支持下，完成对企业财务管理和内部控制的审计和监督工作。最后，要利用好内部审计和专项审计的优势，不断提高中小物流企业的财务内部控制精细化管理的质量。

四、结语

综上所述，对于中小物流企业而言，积极进行财务内部控制精细化管理工作有着重要意义。为此，中小物流企业需要及时优化好内部控制的环境和加强内部审计的监督工作，从而提高相关工作人员的工作积极性，并保证内部控制工作的质量和效率。同时，还需要积极建立和完善财务内部控制的体系并加强对风险的评估、管理，以保证各项财务控制工作可以有法可依有章可循。最后，為了保证财务内部控制工作的效果，还需要加强对内部控制管理人员的培养并促进各部门之间的信息交流和共享，以推动中小物流企业的迅速发展。

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