邢洋

摘要：面对中国经济由高速度发展转变为高质量发展的新形势，为应对复杂的国际国内市场环境，国内的民营企业必然同样选择高质量发展。助力民营经济高质量发展，定会成为各级地方政府新时期民营经济财政政策的主要研究方向。文章通过对美国、日本，以及我国四川、河南两省支持民营企业发展的财政政策进行对比分析，总结经验，为贵州省财政政策助力民营经济发展提供借鉴。

关键词：财政政策;民营经济;产业升级;创新发展

一、引言

面对中国经济由高速度发展转变为高质量发展的新形势，为应对复杂的国际国内市场环境，国内民营企业必然同样选择高质量发展。助力民营经济高质量发展，定会成为各级地方政府新时期民营经济财政政策的主要研究方向。本文以财政助力民营经济发展的政策为研究对象，积极研究谋划支持民营经济高质量发展的财政组合拳，有效激发市场新活力和发展新动能。本文通过对美国、日本，以及我国四川、河南两省支持企业发展的财政政策进行对比分析，总结经验，为贵州省财政政策助力民营经济发展提供借鉴。

二、文献综述

齐政霞（2021）对合理地利用财政转移支付、税收管理、财政资金支出等各类政策展开了研究，提出调控各区域的经济发展，实现区域经济协调平衡发展，是实现全面建成小康社会的必由之路。严其丰（2021）从完善机制、规范行为、强化监管等三方面提出审计建议，推动扶持政策发挥激励引导作用。张兆同，王小雨，唐学玉（2020）从政策实施成本、主体意识和行为形成、扶持政策内容等方面，分析了农业财政政策存在的问题，并提出政策建议。卞丽萍（2020）在探索构建以功能性产业政策为主体、选择性产业政策为辅助的财政政策体系框架下，认为应加大财政资金统筹使用力度，改革资金分配使用方式，调整优化财政支出结构，用足用活积极财政政策。苏珊珊（2020）在对福建省县域经济发展面临的形势分析基础上，从财政政策促进福建县域经济发展的角度，提出综合施策引导县域经济协同发展、分类施策引导县域经济特色发展、高效施策发挥县域经济发展财政政策效果的对策建议。杨晓婧（2020）提出应充分发挥财政资金对支持创新驱动发展的杠杆效应，强化财政资金“四两拨千金”效应，支持金融资本、民间资本与政府资本联动进入贸易和科技领域，集中财力助推创新驱动发展。梁萌丹（2020）提出，应深化产业升级、完善金融制度、关注民生问题，优化民生结构，以此实现我国财政政策优化转型政策实施，推动经济发展。

三、国内外财政助力民营企业发展的政策对比

（一）美国财政助力企业发展的政策

1. 小企业创新研究计划。针对参加了美国政府的科技类创新的中小民营企业，联邦政府会予以一定的资金支持，拿出百分之二点五的科研经费，帮助中小民营企业进行项目的开发和研究。大约每年帮扶三千个中小民营类企业，总财政资金超过20亿美金。此计划实施之后，很多美国的中小民营类公司发展壮大，转型成高新技术类企业，可以说对高科技产业的飞速发展功不可没。

2. 政府釆购。美国联邦的立法规定，联邦政府在采购产品和服务时，额度小于十万美金的，必须把中小民营企业作为首要考虑对象。政府必须要拿出百分之二十三的预算额度，面向中小民营类企业采买，而且鼓励大型企业特别是与政府有大额订单往来的企业将采购业务分包给中小民营类企业。

（二）日本财政政策促进企业发展的典型做法

1. 以政府财政补贴为主的直接资助。日本行政机构对于民企的帮扶，有大额的财政性补贴，包括企业吸纳就业等方面的补贴力度不小 ，科技创新类补贴的资金占总项目款项的百分之五十。

2. 税收政策。日本国内涉及缴税的有关法律法规提及，对一些企业缴纳的税收所得额没到八十八万日元的话，即可享受的百分之二十二的优惠。成立没到五年的企业，与此同时投入的科研费用已经超过企业总营收的百分之三，企业会有投资減免税费政策的相应扶持。例如调低科技类民企的所得税等。

3. 政府性信用担保体系。日本行政机构设立的信用担保系统发展至今较为完善，不仅创立了民营担保企业，还发起设立了公共性质的信用贷款担保协会。还通过出台相关针对性的法条来规范协会的运作，而且配套了信用保险制度，还可以提供融资服务。

（三）四川省财政支持民营经济发展的部分政策

1. 全面落实税收优惠政策。按照国家相关规定，民营企业纳税可享受增值税起征点上限，针对特殊群体创业就业也可享受优惠政策。各级地方政府可以在报省政府批准后，享有在一定额度范围内拟定城镇土地使用税的税额标准的权限。

2. 支持民营企业开拓市场。第一，针对民营企业，或直接或通过“借鸡生蛋”的办法，地方各级财政可给予下面几种情况以一定补助：融资担保、政策性保险投保、承揽工程、出口产品、出口技术、出口运营服务、项目咨询费用等。第二，各级地方政府拟定向中小民营企业直接采购的专门预算。可以考虑局部采用评审优惠、允许联合体投标等一系列举措，逐步增加政府从民营企业采购的市场份额。特别是，专项从中小民营企业采购的市场份额必须大于本部门年度预算总额的百分之三十。第三，通过各级政府直接采购专项服务，慢慢将医疗服务、居家康养、公共卫生等服务领域逐步对民营企业开放，促进内生动力循环。

（四）河南省促进民营经济发展的部分财政政策

1. 加强科技创新支持。早在2016年，河南省人民政府就专门设立“众创空间发展专项资金”，通过对国家一级孵化器给予奖励三百万元人民币、对省一级孵化器给予奖励一百万元的形式，推动了河南省境内科技服务行业的不断壮大和发展。

2. 扩大信贷支持规模。河南省郑州市人民政府颁布的《关于支持小型和微型企业发展的意见》中有规定：为逐步缓解小微企业资金使用难题，鼓励省内的村镇银行以及小贷公司在信贷市场投放比例方面适当向小微企业给予政策性倾斜。针对小型微型类企业，每当放贷总额增加伍仟万元时，其放贷主体无论是银行还是小贷公司，均予以奖励人民币十万元整，并且鼓励省内担保公司对此类小微企业可以提供一定额度的担保。而且，如果有主动有意愿参与此类小额贷款业务的担保企业，政府会给予一定额度的保费补贴。

支持民营经济发展，东西方国家和国内各省份相继出台了具体的财政政策，一些政策起到了切实有效的作用，我们逐项对比分析。

（1）美国政府针对特别有发展空间和潜力的的科技创新型公司，会给予大规模专项资金支持。美国政府的专项资金是由专门的相关部门统一调配管控，正因为管理效率较高，所以助推了较多的民营企业参与到更有价值的科学研究中去，对于有潜力的创新项目更有能力承接，此类研究机构的发明创新会更快的投入实际应用，从而真正形成了资金支持科技创新、科技创新反哺资金支持的良性循环。本文中国内四川河南两省更是依托增强科技创新帮扶力度、不断设立科技服务产业聚集区、重大项目专项财政补贴等一系列行之有效的方法，有指向性的助力中小民营企业发展壮大。

（2）采取多方合作的模式为民营企业提供财政资金补贴。美国政府就是以间接方式提供给中小民营企业财政补贴，相关政府部门充当资金的提供者，委托合作银行对企业或是项目进行尽调和风险把控，只有尽调没问题通过风控审核后才批准发放补贴资金。此类给付模式不仅减少了政府相关部门的工作负担，还发挥了银行本身具有的比较优势，真正将财政补贴资金给到有切实需求的民营企业，较大地提高了资金的配置效率。

（3）为民营企业提供贷款贴息。中小民营企业贷款还本付息的负担普遍较重，同时也容易引发系统性风险。因而部分国家在财政预算中单列一部分资金作为民营企业的贷款贴息，以降低金融机构的放贷风险。

（4）加大支持民营中小企业发展的力度，完善服务中小企业的网络。日本的中小企业实力较强，其中一个原因是政府都建立了中小企业支持平台，为企业提供政策与市场信息咨询服务，提供法律、经济、金融等多方面的建议。过去几年，国内较多地区和省份已经相继成立了中小微民营企业服务机构，各类众创空间与孵化器不一而足，有形无实，虽然百花齐放百家争鸣，但能提供的服务与成长型民营企业的迫切需求还存在较大的偏差。

四、财政支持民营经济高质量发展的思考

近些年以来，贵州省的财政采取的是“三年放水”“三年养鱼”的财政政策，不断通过“引进来、走出去”的策略，为实业发展夯实了一定基础，为民营经济提质增效作出了一定贡献。进入高质量发展的新阶段，贵州财政要想继续助力民营经济的发展，可以考虑以具有发挥杠杆撬动作用的专项资金为着力点，用以助力产业创新、科技创新和传统制造业优化升级几个方面为抓手，结合产业政策、地区政策等协同配合顺应经济结构调整、优化和升级的总体经济走势。

（一）深耕供给侧，让财政资金成为引导民营企业创新发展的“导航仪”

聚焦创新发展战略，科技创新作为企业发展的第一生产力，财政应予作为重点支持。对于民营经济领域的科技创新型公司，要集中财力加大支持力度，通过现阶段各类专项资金的统筹规划，大力助推此类企业依靠科研创新驱动、实现跨越式发展;通过局部调整财政资金投入和补贴方式，作好规模企业向产业链条上下游的民营企业采购的方向引领，支持已脱密的或非涉密的国有企业独有的科研实验成果和科技创新设施设备向民营公司逐步开放端口，为他们成长和发展创造更多可能。

（二）助企“添血液”，让财金联动成为助推民营企业高质量发展的“护卫舰”

1. 以财政性存款激励银行贷款。财政性资金存放银行应更加科学合理化，可以考虑拟定相应的考核量化指标，如通过考评银行对省内的民营企业信贷投放占比情况，进而反映出银行支持民营企业发展的力度。

2. 以擔保方式扩大贷款规模。在国际贸易领域，针对具有进出口业务资质的企业，可以考虑推进一些担保机构取消反担保，从而达到降低担保费率的最终目的。通过逐步规范甚至是清理民营企业融资时，强制附带的担保环节，保险公证等步骤，不断降低融资成本。鼓励一些有条件的资方推出有特色的融资模式，以满足不同的融资服务需求。

3. 以整合各类专项资金推动银行放贷。依托各级财政主管部门，整合金融机构和各类专项资金的持有方，在一定额度内为民营企业承担代偿风险，对科技成果转化风险补偿资金、创新创业贷款风险补偿资金等专项资金支持的民营企业，银行可以大力支持，从而促进其良性发展。

（三）打好组合拳，让财政政策成为民营企业孵化成长壮大的“冲锋衣”

1. 加大对小微民营企业融资的政策支持。逐步推动落实小微企业专项融资降费担保奖补等政策，不断扩大小微企业中实业领域融资担保占比。推动金融机构逐步落实单户企业授信不超过1000万元的，可以考虑采取针对小微企业和个体工商户，将贷款利息收入免征增值税政策真正落地。

2. 对民营企业人才培养给予财政支持。支持高校和科研机构搭建人才“孵化地”，在民营企业建立研究机构和实验室分支机构，加快民营企业人才孵化基地建设，主动为民营企业“筑巢引凤”牵线搭桥;采取发放薪酬补贴的方式鼓励科研机构在技术研发项目中引入民营企业技术人员参与，并优先使用研发成果;推动中小民营类企业积极引进高层次领军人才和不断培养国内外科技顶尖人才、青年高技能人才等，在引进人才政策上民营企业与事业单位享受同等待遇。

3. 完善各级地方政府向中小民营企业采购的专门政策。各级财政相关部门积极督促项目采购人依法依规及时公开相关机构采购招标合同等有效信息。针对民营企业可以考虑专项技术性谈判和评审优惠等措施，落实各级政府专项采购政策。

4. 支持搭建民营企业综合服务平台。财政可支持相关部门搭建专门针对民营企业开展综合服务的平台，联合工商、经贸、科技、税务等部门为民营企业提供政策信息和诉求反馈渠道，做好政策发布、宣传，并提供政策解答、问题咨询，实现对民营企业的全方位服务。积极推动搭建线上一站式政务服务平台，将税务、社会保险、市场监督管理局、科技局、工信局等相关简单易操作的服务便民化、简单化，提升民营企业办事效率和服务质量。

参考文献：

[1]齐政霞.我国区域经济发展现状与财政政策对策[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2021（02）：43-44.

[2]严其丰.审计促进积极财政政策提质增效的研究——基于财政扶持政策绩效审计实践[J].中国内部审计，2021（01）：83-85.

[3]张兆同，王小雨，唐学玉.支持农业高质量发展的财政政策有效性研究[J].农业经济，2021（01）：90-92.

[4]卞丽萍.推进常州市高质量工业明星城市建设的财政政策研究[J].常州工学院学报，2020，33（06）：1-3.

[5]苏珊珊.促进福建省县域经济高质量发展的财政政策研究[J].福建金融管理干部学院学报，2020（04）：32-37.

[6]杨晓婧.河南省双自联动财政政策的创新驱动研究[J].中国商论，2020（24）：95-97.

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（作者单位：贵州财经大学）

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