谢建萍

瑞金市水利局 江西 瑞金

一、引言

内部控制体系在财务管理工作中发挥了十分重要的作用，它不仅能够监控资金的使用情况，还能够节约各种资源，有效规避风险。但是，部分事业单位的财务内部控制体系不完善，工作人员的内部控制意识比较淡薄，导致内部控制工作流于形式。为了充分发挥财务内部控制的积极作用，需要优化组织结构，完善内部控制措施，加强风险防范工作。同时，还需要构建审计与监督体系，降低风险对事业单位的负面影响。

二、事业单位加强财务内部控制的重要意义

1.有利于保证会计信息的真实性

在事业单位的发展过程中，需要完善财务内部控制体系，优化会计岗位设置，并加强对财务工作的监督管理，这样能够保证会计信息的真实性、可靠性和准确性，为事业单位各项决策提供重要依据。

另外，通过加强财务内部控制工作，能够及时发现财务工作的一些问题，及时采取有效措施，从而提高财务工作质量。

2.有利于保障事业单位稳定运营

事业单位不断完善财务内部控制体系，能够建立健全管理机制。财务部门需要加强与其他部门的沟通联系，建立联动机制，督促各部门积极配合财务工作，及时提供财务部门所需的资料，确保财务工作顺利推进。各部门之间相互配合，有利于更好地完成事业单位的各项工作目标。

在财务内部控制体系中，还包含了监督体系和考核体系，从而完善激励机制，督促员工端正工作态度，积极完成各项任务。因此，加强财务内部控制，有利于促进事业单位稳定运营。

3.有利于规避财务风险

事业单位在发展的过程中，面临着诸多财务风险，这些风险是不容忽视的，需要财务部门做好防范工作，更好地应对风险和规避风险，保障事业单位资金使用的安全性。

建立财务内部控制体系，借助各项管理制度，能够约束和规范财务人员的行为，杜绝各种违规现象。财务人员也可以积极履行职责，各环节、各岗位进行密切配合，全面收集市场信息，对经济活动进行合理预判，分析资金流动过程中可能出现的各种问题，并且采取有针对性的防范措施。

通过不断完善财务内部控制体系，事业单位可以有效规避各种风险，促进事业单位快速发展。例如，完善财务内部控制体系，在固定资产管理环节制定有效的内部控制制度，优化固定资产的管理流程。在预算编制、采购审批、日常管理、报废处置等各个环节，加强内部控制管理，有效避免固定资产流失等问题。

三、事业单位财务内部控制存在的问题

1.预算管理不完善

由于预算管理工作不够细化，各种费用支出增加，以及项目中的一些不确定因素，都有可能增加成本支出，加大了财务管理的难度。一些事业单位没有将预算编制、预算审批、预算执行、内部审计等工作，与内部控制进行紧密结合，导致各部门难以落实预算方案，影响到了预算管理水平。例如，某事业单位在编制内部控制报告时发现，采用的预算管理制度和采购制度比较陈旧，并没有及时更新，导致相关工作的成效不佳。

2.岗位设置不合理

事业单位开展财务内部控制工作，还需要相关制度作为支撑，从而有效约束工作人员的行为。但是，一些事业单位在财务内部控制建设过程中，考虑问题并不全面，无法应对实际工作中出现的一些问题。尤其是工作人员的职责划分不清晰，很容易出现岗位职责交叉、重叠的情况，影响了财务管理工作的效率。

3.内部控制意识不强

财务内部控制会影响到财务管理工作的成效。部分工作人员的内部控制意识不强，影响了整体的工作效率，导致各种问题出现。在日常管理工作中，由于管理人员的内部控制意识比较淡薄，资料收集不全面，资金收支情况不清晰，影响事业单位资金的高效使用。

4.内部审计职能弱化

部分事业单位的内部审计工作依然由财务人员承担。有的事业单位虽然设立了独立的审计部门，但是依然会受到业务部门的影响。如果业务部门没有提供相关资料，内部审计难以落实，导致内部审计工作失去独立性和权威性，不能及时发现违规问题，造成财务内部控制效果不佳。例如，在会计核算阶段需要收集各项会计信息，进行数据汇总，但是由于一些部门不配合，影响了会计信息的完整性和准确性，使得会计核算困难重重。

5.工作人员的综合素质不高

事业单位工作人员的整体素质会影响到工作效率。部分工作人员在工作过程中态度不积极，没有严格落实各项规章制度，导致内部控制工作存在很多漏洞，增加了财务风险。

一些工作人员缺乏职业道德素养，损害了事业单位的利益，也影响了事业单位各项职能的履行。部分工作人员的思想观念比较陈旧，缺乏先进的管理理念，影响了财务内部控制工作。

四、事业单位财务内部控制的优化措施

1.合理划分内部控制的层次

事业单位加强财务管理和内部控制建设，首先就需要合理地划分层次，制定相关的管理制度，以确保财务内部控制工作的有效性。

第一，加强全流程管控。财务内部控制需要覆盖财务管理的事前、事中、事后全过程，尤其要加强事前和事中的财务内部控制，有效预防各种财务风险。

第二，合理设置财务部门的岗位，明确划分职责，提升会计核算工作的质量。各个岗位应该定期汇报工作情况，加强和业务部门的沟通联系，全面收集和整理各项资料，为财务内部控制工作提供支持。

第三，加强内部审计，完善内部审计制度。内部审计是财务内部控制的重要手段，通过完善内部审计制度，细化各部门的工作职责，加强协调，充分发挥内部审计的积极作用。

通过这三个层次的合理划分，明确了财务内部控制体系的主要组成部分，有利于事业单位不断加强财务内部控制体系建设，促进各项工作顺利开展。

2.优化组织结构，明确岗位职责

事业单位财务内部控制工作需要各部门积极参与和有效配合，因此要想保证财务内部控制工作顺利开展，首先需要优化组织结构，合理设置岗位并明确具体的职责。各个部门应该加强与内部控制部门的沟通联系，积极配合各项工作，确保财务内部控制工作的独立性和权威性。通过协调各部门的工作，确保各部门与内部控制部门的有效配合，落实好各项责任，从而提高财务内部控制工作效率。

事业单位在建设财务内部控制体系时，需要认真分析财务管理制度的有效性。事业单位需要加强财务精细化管理，强化成本管理，认识到预算管理的重要性，严格执行各项审批流程和报销流程。在固定资产管理方面，事业单位需要完善资产申请、资产采购、资产使用、资产盘点、资产调剂、资产处置等环节的管控措施。事业单位不断优化组织结构，明确岗位职责，从而提高工作效率。

3.建设良好的内部控制环境

内部控制环境是财务内部控制体系的重要组成部分，也是推动事业单位健康发展的重要因素。因此，事业单位要不断完善内部控制环境，为财务内部控制奠定坚实的基础。

首先，事业单位需要增强内部控制意识，凝聚团队力量，积极推动各项业务工作顺利开展。管理人员要发挥带头作用，主动学习财务内部控制的相关知识，督促其他工作人员认真对待这项工作。

其次，加强培训，提升工作人员的综合素质。事业单位要完善培训方案，定期开展财务内部控制培训，提升工作人员的业务水平，从而在日常工作中积极落实财务内部控制的相关要求。

4.加强信息化建设

随着信息技术的广泛应用，事业单位可以积极引入信息技术，不断加强财务内部控制信息化建设，从而提高内部控制效率。事业单位要加大对信息化建设的整体投入，建立完善的内部控制信息平台。根据财务管理的业务特点，选择合适的服务商，搭建一体化的内部控制信息平台，加强各部门的沟通联系，同时实现预算管理、采购管理、资产管理、财务管理、内部控制等业务模块的有机结合，促进信息及时传递和分享。

借助大数据技术建立数据库，将事业单位的各项信息录入数据库，为信息使用提供重要支持。当然，还可以加强各部门的沟通联系，实时分享各项数据信息，满足财务管理的工作需求。

另外，事业单位建设内部控制信息平台，需要确保信息平台的安全性。通过设置工作权限，应用计算机安全技术，提高会计信息的安全性，防止数据泄露。

5.完善监督评价体系

事业单位可以建立完善的监督评价体系，对财务管理、内部控制等工作情况进行监督和考核，及时发现工作中存在的各种问题，提出改进意见，督促相关人员及时改正。

事业单位加强监督评价工作，可以规范工作人员的行为，堵塞财务管理漏洞，规避风险。工作人员的工作情况要和绩效工资挂钩，从而加大财务内部控制的执行力，满足事业单位内部管理的需求。

五、事业单位财务管理风险的防范措施

1.完善风险预警机制

为了有效地规避财务管理中的一系列风险，需要建立风险预警机制，加强事业单位日常运转中各类风险的预警和评估工作，及时发现存在的风险问题，并且采取各种防控措施，将风险危害降到最低。

事业单位可以成立专门的工作小组，开展调查，通过前景分析、同行对比等一系列措施，掌握项目中存在的各类风险问题，出具风险评估报告，为项目的投资决策提供重要依据。制定相关的管理制度，明确小组成员的具体责任，确保相关机制的稳定运转，降低财务风险，确保事业单位的高效运营。

2.增强风险防范意识

事业单位要想有效规避财务工作中的一系列风险问题，需要增强风险防范意识。无论是管理人员还是普通工作人员，都需要认识到事业单位日常运营过程中存在的风险，了解风险的具体类型及应对措施。通过工作人员的相互配合，有利于财务内部控制工作的有效落实，从而规避风险。

3.完善审计监督体系

在财务内部控制工作中，审计监督是重要的内容，它具有一定的独立性和权威性，审计监督结果反映了事业单位的日常运营和内部控制的具体情况。因此，在风险防范工作中还需要完善审计监督体系，确保审计工作的独立性，优化工作流程和工作内容。

引进专业人才来开展审计监督工作，要确保工作人员的独立性，明确具体职责，以免影响到审计工作的独立性。同时，还需要完善预算编制体系，优化编制工作，确保审计监督结果的权威性。

4.建立财务分析指标体系

财务分析指标体系主要用来衡量工作人员的业绩，掌握事业单位运营的具体情况。在财务管理过程中，建立财务分析指标体系，能够详细了解财务管理情况。通过财务分析指标体系，能够准确、合理地对财务管理工作进行评估，同时还能及时发现存在的财务风险，并采取具有针对性的防控措施来降低风险。

5.完善激励考核机制

首先，对岗位职责进行细化，明确权责关系，并制订完善的考核计划。

其次，将工作人员的业绩与激励考核机制挂钩，从而激发工作人员的积极性。这样也可以督促工作人员积极主动学习，掌握更多的新知识和新技能，有效开展财务内部控制工作，规避各种风险。通过加强学习，提高工作人员的综合素质，避免出现违规行为。

最后，完善考核激励措施。根据不同岗位，设置不同的考核目标，采取不同的激励考核措施。通过这一方式，提升工作人员的积极性，同时也能提高财务内部控制的效率。

六、结语

综上所述，事业单位在日常运营过程中涉及大量的资金，也存在很多风险。为了更好地规避风险，需要加强财务内部控制体系建设。事业单位需要开展预算管理工作，确保预算管理制度的科学性和合理性，为财务内部控制提供依据；完善内部控制组织机构，合理划分层次，明确各个岗位的工作职责，并确保该部门的独立性，提高财务管理的工作效率；强化审计监督，做好风险预警工作，有效规避各种风险；定期开展工作考核，落实奖惩机制，提升工作人员的综合素质，促进事业单位健康稳定发展。