赵炜佳

作为企业犯罪治理的新路径，刑事合规发端于美国，并因其饱含合作预防理念而备受世界各国推崇。2020年11月，最高人民检察院发布了关于企业合规的指导性案例，无锡F警用器材公司为逃避缴税，采用虚构交易、伪造合同、支付开票费等手段，从其他公司虚开增值税专用发票抵扣税款37万余元。案发后，F公司补缴全部税款与滞纳金，当地检察院开展释法说理，调查企业状况，评估案件对企业生产经营的影响。同时提出检察建议，督促企业制定合规经营方案，对员工开展合规合法管理培训，并努力完善公司治理结构。该公司及其董事长等人均自愿认罪认罚，检察机关在审查后举行公开听证并对之作出不起诉决定。由此可见，刑事合规旨在通过量刑优待、不起诉或缓起诉程序转处协议等刑事法手段，激励企业在日常管理中构建合规与内控体系，将经营风险防患于未然，因此是“国家治理体系与治理能力现代化”在企业治理领域的生动演绎。

从宏观层面来讲，刑事合规的价值在于国家通过不起诉、缓起诉等程序分流，或者实体法上的量刑减让，给予企业一定程度的激励举措，鼓励企业在日常经营管理中履行安全生产、数据保护、财务披露、反商业贿赂等合规义务，将风险防患于未然，及时发现并报告刑事风险。在刑事实体法的微观层面上，刑事合规应通过量刑精细化的具体模式进行落实，以裨益于我国刑法学术研究与刑事司法实践。……