佛山市美的房地产发展有限公司 陈凤珍

在房地产企业运营的过程中，要保障企业可以稳定快速地发展，需要先分析运营中的潜在风险，然后采取针对性的控制手段。尤其要强化财务风险识别的能力，做好内部控制工作，及时了解运营中的签证在风险，并且制定风险源。内部控制可以保障企业资产安全，为各项经济活动奠定良好的环境基础。不仅如此，内部控制也可以提升会计信息的真实性，减少弄虚作假、营私舞弊等问题，从根本上促进经营效益的提升。当然，颞部控制也有助于成本控制，避免资源浪费等问题，可以促进房地产企业竞争力的提升。

一、房地产企业财务管理内部控制工作的意义

在房地产企业经营的过程中，财务管理内部控制工作发挥着十分重要的作用，不仅可以促进经营目标的实现，还能保障会计信息的真实性，也能提升内部治理效果。尤其对会计财务管理工作来说，内部控制工作可以保护资产的安全完整确保经营活动的整体效益和效率，通过自我调整、约束、规划等方式，提升企业的经营管理的质量，确保企业具有良好的内部环境，从而为各项工作的落实奠定基础。

二、房地产企业财务管理内部控制中存在的问题

（一）意识低下

总的来看，经济全球化发展得十分迅速，市场竞争愈演愈烈，房地产企业不仅要面对内部压力，还要面对巨大的外部压力。要在市场中占据份额，必须加强擦爱武管理内部控制工作。然而。很多企业并没有认识到内控的重要性。从研究发展的角度来看，我国对内部控制相关内容的研究时间较短，缺少完善有效的理论体系和实践经验。还有很多企业并没有认识到竞争的激烈程度，所以对内控工作的认识也不全面。一些企业虽然认识到了内控的重要性，但在落实的过程中存在各类问题，最主要的就是缺少配套的管理机制，很多职业岗位没有建立，造成内控工作徒有其名，并没有真正发挥作用。不仅如此，房地产企业更加重视流动自己管理，希望可以通过规模效应提升自身竞争力，缺少有效的风险防控措施，造成在经营的过程中会出现各类风险隐患。

（二）人才匮乏

在财会工作落实的过程中，会计人员的能力素养会直接影响工作质量。但是，很多房地产企业中并没有高素质、专业化的财会人才。一方面，财会人员对专业知识的掌握不够全面和深入，对内控知识也缺少了解，日常工作以报账、记账等工作为主，没有真正发挥财会工作的作用。缺少有效的风险评估、风险预测手段，对风险的掌控不够全面，进而导致内部控制工作难以展开。另一方面，在电算化的背景下，很多财务人员开始暴露出缺点，主要体现在专业知识、工作经验等方面，无法灵活运用财会管理软件，缺少电算化的能力，同时也缺少创新、发展的意识，没有积极主动地学习新知识和新技术，进而逐渐落后于时代。

（三）制度落后

在房地产企业发展的过程中，虽然对管理模式进行了创新和改进，但财会管理中仍旧存在很多问题，不仅管理理念需要创新，内部控制力度也要进一步增强。在产业升级的情况下，企业之间进行激烈的竞争。但很多企业并没有采取科学有效的内控措施，房地产企业发展迅速，在实际发展的过程中有很多创新需求，但由于制度不够完善，就导致职责不明确、监管不全面，进而影响财会管理工作的质量。

（四）监控不足

目前来看，虽然很多房地产企业会建立内部监控机制，但并没有开展全面有效的监控工作，甚至一些财会人员存在假公济私、谋取私利等行为，给企业带来了不必要的经济损失，同时损害了企业的信誉和形象，影响企业的持续发展[]。在财务管理内部控制工作落实的过程中，应该加强内部审计，发挥内部审计的监督作用。然而，很多企业都存在内部审计体系不完善、内容不全面等问题，同时也缺少独立的审计部门，审计工作比较片面，并不能真正发挥作用。

三、房地产企业财务管理内部控制的优化措施

（一）加强内控意识

为了充分发挥内部控制工作的作用，必须提升房地产企业内控人员的管理意识、风险意识，使其充分认识到财务管理内部控制的重要性。一方面，要提升投资决策风险意识，根据企业的发展趋势和未来发展方向进行分析，制定科学合理的内部控制和投资方案，确保房地产企业的经营效益可以得到满足；另一方面，要对各项影响因素进行全面地分析，做出科学、准确的决策。在决策前，应该做好市场调研、风险评估等工作，获取准确的数据信息，确保决策有据可依，进而提升决策的科学性，充分发挥内部控制工作的作用。不仅如此，要提升其他部门员工风险控制、内部控制的意识，不仅管理层、财务人员要参与风险防控、内控制工作，各个部门也要积极配合内容工作，强化基层员工的内控意识，转变传统的工作观念，促进部门之间的合作交流，为财务管理内部控制工作的全面落实奠定良好的基础。

（二）培养财务人才

为了全面有效地落实内控措施，同时提升财会管理工作的质量，需要选拔更多高素质人才，并且加强财会人员的培训和教育工作。一方面，要提升工作人员的专业水平，确保其具有专业的财会和管理知识，并且具备创新能力和学习的积极性。在工作的过程中，可以积极学习现代化的技术方法，不断创新工作内容和方式，促进财会管理内部控制水平的提升。另一方面，要提升工作人员的职业素养，加强职业道德的建设，使其可以对自身行为进行规范，杜绝弄虚作假、营私舞弊等行为。房地产企业应该定期开展教育培训活动，包括岗位培训、法律宣传等等，不仅要提升工作人员的专业能力，还要增强工作人员的职业素养，使其可以遵守法律规范和职业道德。企业应该根据自身业务建立明确的责任目标体系。在工作的过程中，将责任目标作为预算管理体系的一部分，在预算编制中加入责任目标。如果子公司广泛分布，则需要对各区域的经济水平、政策制度等因素进行分析，杜绝一刀切的制定方式。此外，还要做好责任目标的考评工作，采取跟踪考评的方式，了解责任目标的完成情况，做出准确的分析和科学的评价。通过考评分析，可以了解目标管理存在的问题，然后采取有效的改进措施。企业应该储备更多人才，并且全面落实人才培养制度，促进企业优势的提升。

（三）完善制度方法

在经营的过程中，要充分发挥内部控制工作的作用，必须建立完善的制度规范，落实全面有效的控制措施。首先，要明确各个岗位的职责，建立责任制度，采取可轮换制度，杜绝贪污腐败等问题的出现；其次，要加强内部控制，明确具体的财务活动程序，落实有效的管理制度，对财务管理活动进行全面的监控和管理，要严格检查财务活动中涉及的票据、凭证等内容；最后，加强信息化建设，采用信息化的管理方式，增强企业的电算化能力，提升财务管理工作的质效。企业应该对实际运营情况进行分析，建立全面预算管理组织，子公司要做好汇报工作，确保预算管理工作全面有效地落实，以此作为预算管理、投资、融资的参考依据，合理分配资金。在运营的过程中，根据具体的运营情况和长远的发展目标进行预算编制。需要采用上下结合的预算方式，既要保障运营目标可以实现，还要充分考虑各个预算主体。预算编制前，管理层要与各个层级做好沟通，了解具体的战略方向和目标等内容。要下达准确、全面的预算编制指导意见，预算执行机构根据具体的内容和实际情况制定草案，并在规范时间内进行上报。管理机构进行初步审核与汇总，对年度预算进行平衡，如果发现问题要第一时间反馈并且做好交流协商。执行机构修改预算草案，然后再次上报，通过论证后，形成全面有效的预算草案，然后由董事会进行审议，批准之后才能全面执行。

（四）健全监督机制

在落实内控工作的过程中，必须建立完善有效的监督机制和风险预警管控体系。不仅要做好风险评估工作，保障评估反馈的有效性和预警防控方案的合理性。还要落实动态监控策略，动态跟踪财务活动，将跟踪信息反馈给管理和监督部门。要建立有效的预警和应急机制，一旦发生风险，应该尽快落实应急预案，使企业具备足够的风险抵御能力。在风险管控体系建立后，对不同管理层级限定不同的风险管控权，如果出现重大风险时间，一定要尽快上报，通过高层讨论决议管理和应对的方案。在工作落实的过程中，应该根据自身发展战略，分析风险问题，然后制定针对性的管控体系，总体把控风险管理工作。不仅如此，还要对风险问题进行准确的识别。可以设计风险调查问卷或开展讨论会议，识别当前可能面临的各项风险问题。财务风险对企业的发展有很大的影响，所以一定要加强财务风险的识别。在信息化背景下，可以建立风险识别数据库，根据数据信息对风险进行分析。

四、结语

综上所述，房地产企业要提升自身的竞争力，就要做好财务管理内部控制工作。在工作落实的过程中，要了解企业的实际情况，根据经营目标和要求采取有效地控制措施，不仅要强化内控意识、培养内容人才，还要建立健全、完善的制度和机制，对运营中的风险隐患进行有效的控制。